计提工资时 借：管理费用/生产成本等（工资总额） 贷：应付职工薪酬（工资总额） 发放工资时 借：应付职工薪酬（工资总额） 贷：银行存款（实发工资） 贷：其他应付款-社保个人部分 上述分录，工资总额中是包含个人社保部分的，那为什么说个人社保部分不用计提费用那？

秞罗垂影 追问

2025-11-17 15:45

对的，那社保个人部分到底算不算计提费用那？

暖暖老师 解答

2025-11-17 15:45

个人部分冲减工资的，当然那不算

秞罗垂影 追问

2025-11-17 15:58

可是第一步，计提工资的时候，不是借：费用了吗？里面不是包含个人部分的社保吗

暖暖老师 解答

2025-11-17 15:59

那实际是计提应付工资啊

秞罗垂影 追问

2025-11-17 16:02

第一部不是工资总额吗？如果是应付工资的话，那发放工资那一步不就平不了了。比如，工资5000（其中个人社保500，是实发到手4500）那分录不是这样吗？
借：管理费用  5000
贷：应付职工薪酬  5000
发放工资时
借：应付职工薪酬  5000
贷：银行存款  4500
贷：其他应付款-社保个人部分  500

暖暖老师 解答

2025-11-17 16:04

对，分录没错，但是工资本来就是5000，这个社保正常是个人再缴纳，为了方便直接从工资扣除

秞罗垂影 追问

2025-11-17 16:06

那这算不算是，社保个人部分也是计提了那？我就想不大明白

暖暖老师 解答

2025-11-17 16:06

算，但是不影响损益，你想如果没社保你工资也是计提5000对吧

秞罗垂影 追问

2025-11-17 16:08

那能不能这么想，个人部分社保不计提的意思是，不单独计提？

暖暖老师 解答

2025-11-17 16:10

没社保不计提，个人社保是冲减个人的工资的

秞罗垂影 追问

2025-11-17 16:12

是不是可以这么理解。在计提的时候是按照工资总额也就是5000去计提，这个时候是不考虑5000的组成部分的。那么发放的时候，发现5000中是包含个人社保部分的，这个时候，就冲减5000总金额