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问第四小题，这边算出来交换资产的入账成本是270，会计折旧为四年，折旧金额为33.75，但税法口径是六年，故折旧金额为22.5，账面＞税法，不是应该是应纳税暂时性差异吗？不是应该形成递延所得税负债吗，为什么答案确是形成递延所得税资产呢
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2019-07-20
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
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2022-03-17
2×17年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为800万元，预计使用年限为8年，预计净残
值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速
折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：
（1）计算2×18年的会计折旧和计税折旧。
（2）计算2×18年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。
（3）请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异，该差异主要是什么原因导致的？
（4）计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。
1）应纳税暂时性差异
2）递延所得税负债
（5）请写出相关会计分录。（单位：万元）
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2022-12-10
32.某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存在以下三项差异:(1)以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允
价值为900万元。此项会产生万元的 暂时性差异，对利润进行纳税调整
万元。(2)企业售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。(3)期初存货800万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。
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2022-06-27
老师，无形资产175%摊销，形成可抵扣暂时性差异，那以后能怎么能抵扣税呢？没懂
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2021-08-01
重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
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2020-06-12
【例·判断题】非同一控制下的企业合并中，购买日形成商誉的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的，应确认递延所得税负债。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』合并商誉在初始确认时所产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。
不是不确认所得税费用吗？为什么又不确认递延所得税负债了，分录里面不是有递延所得税负债
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2020-08-02
计提与担保事项相关的预计负债600万元，产生可抵扣暂时性差异吗？
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2019-06-14
请问老师，暂估成本汇算前未取得发票，则需要在汇算是调增这个暂估吗？这个会形成暂时性差异吗？
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2020-05-21
这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？
我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？
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2019-09-03
3、甲公司2019年利润总额为1200万元，所得税率25%，2018年末资产负债表各项目账面价值与其计税基础一致，2019年有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：
（1）2019年1月2日开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元，使用年限为10年，净残值为0，会计采用直线法提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。期初递延所得税资产和期初递延所得税负债为0。
（2）向关联方提供捐赠200万元 。
（3）本年度开发的新技术研究支出为500万元。
（4）应付违反环保法规定罚款100万元 。
（5）期末存货计提了30万元的存货跌价准备。
（6）2019年有关账面价值与计税基础如表
项目
账面价值
计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
存货
800
830
（ ）
固定资产原价
600
600
累计折旧
60
120
减值准备
0
固定资产净值
（ ）
（ ）
（ ）
其他应付款
100
100
合计
（ ）
（ ）
要求（1）完成上表
（2）计算应纳税所得额和应交所
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2021-12-30
老师。请问这个预计负债形成的暂时性差异是多少。我计算出来是40
4/1449
2019-07-08
老师，这个题第四小问怎么算出的可抵扣暂时性差异金额447.92的，谢谢。
1/885
2018-08-27
目前在学习所得税，对于所得税的暂时性差异始终不理解，在会计里是先做利润表还是先算所得税，暂时性差异会导致影响利润表吗？老师能不能方便把一套流程是怎么做的讲一下，不明白原理
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2024-05-06
假设当年产生可抵扣暂时性差异100，该差异由固定资产折旧产生；当年可抵扣差异期初余额为50，该差异由上年金融资产公允价值变动产生。请问当期确认的暂时性差异可以期末余额与期初余额互抵得到吗？（100-50），我在想折旧和公允价值变动是两个业务，不确定能不能抵
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2022-01-28
为什么内部研发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，属于暂时性差异，为什么是暂时性，后期有转回嘛，这点不理解?/
4/720
2024-06-07
你好，老师，为什么无形资产加计扣除形成的不是永久性差异而是暂时性差异，他多扣除了75％，以后期间不是也不会再转回了吗
1/46313
2019-06-30
税收滞纳金是永久性差异吗
1/1917
2018-12-10
（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。（3）计算甲公司2013年年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。 （4）计算甲公司2013年年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2013年年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
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2022-11-01
合并报表的问题
第二章图 分录 为什么要转回递延所得税负债50？
借固定资产1000我知道 账面调公允 然后进资本公积，递负250也进资本公积，
管理费用200，是计提1年的折旧200进管理费用
递延所得税负债50是干啥
为什么固定资产减少200 应纳税暂时性差异就要转回50？？？
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2020-07-28
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