假设当年产生可抵扣暂时性差异100，该差异由固定资产折旧产生；当年可抵扣差异期初余额为50，该差异由上年金融资产公允价值变动产生。请问当期确认的暂时性差异可以期末余额与期初余额互抵得到吗？（100-50），我在想折旧和公允价值变动是两个业务，不确定能不能抵

高贵的书本 追问

2022-01-28 18:07

当年没有

高贵的书本 追问

2022-01-28 18:08

把固定资产折旧产生改成减值产生吧，这样严谨些，当年也没有减值

王老师1 解答

2022-01-28 18:08

学员您好，那当期确认的可抵扣暂时性差异就是100，两者不能抵的

高贵的书本 追问

2022-01-28 18:18

不对唉，刚才看到答案了

王老师1 解答

2022-01-28 18:29

学员您好，为避免你转述中遗漏什么信息，请把完整题目列出来

高贵的书本 追问

2022-01-28 18:53

题目加答案

高贵的书本 追问

2022-01-28 18:55

题目太长，把问题的地方用红色划出来了

高贵的书本 追问

2022-01-28 18:56

期初的15和7.5最后在答案里还是扣了

王老师1 解答

2022-01-28 19:50

学员您好，这是因为适用的税率变了
我给你举个例子，去年的税率是25%，今年改为15%了，那当年发生额这么算
期初余额是50，那对应的可抵扣暂时性差异是50/25%=200
金融资产当年没变动，那年末的金融资产对应的递延所得税资产是200*15%=30，看到了吗？这样当年发生额就是30-50=-20