2×17年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为800万元，预计使用年限为8年，预计净残 值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速 折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求： （1）计算2×18年的会计折旧和计税折旧。 （2）计算2×18年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。 （3）请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异，该差异主要是什么原因导致的？ （4）计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。 1）应纳税暂时性差异 2）递延所得税负债 （5）请写出相关会计分录。（单位：万元）

对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债”固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。

答： 内容较多稍后为您详细解答。

目前规定500万以内固定资产加速折旧可以一次性扣除，那么固定资产十万，折旧10年已折旧了1年，账面价值9万，税法0，会形成递延差异，递延所得税负债9＊0.25，那么本年在汇算清缴该如何做呢？递延差异是年底才做吗，若借所得税费用，贷递延所得税负债，在汇算清缴时还用调整纳税吗？？？？

答： 年度才确认递延所得税。 所得税汇算正常调整就是了

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2×17年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为800万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：（1）计算2×18年的会计折旧和计税折旧。（2）计算2×18年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。（3）请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异，该差异主要是什么原因导致的？（4）计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。1）应纳税暂时性差异2）递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。（单位：万元）

答： 同学你好 题目正在解答 请稍等