目前在学习所得税，对于所得税的暂时性差异始终不理解，在会计里是先做利润表还是先算所得税，暂时性差异会导致影响利润表吗？老师能不能方便把一套流程是怎么做的讲一下，不明白原理

朴老师

职称：会计师

2024-05-06 14:16

1.所得税暂时性差异：
所得税暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。这种差异会在未来转回时影响应纳税所得额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，可以将其分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异：当资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。这种差异在未来转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，从而增加应交所得税金额。
可抵扣暂时性差异：与应纳税暂时性差异相反，可抵扣暂时性差异在未来转回时会减少转回期间的应纳税所得额，从而减少应交所得税金额。
1.会计报表编制流程：
在编制会计报表时，通常遵循以下步骤：
首先，根据原始凭证编制记账凭证，登记总账及明细账，并进行账账核对、账实核对及账证核对。
然后，在保证所有会计业务均入账的前提下，编制试算平衡表，检查会计账户的正确性，为编制会计报表作准备。
接着，依据试算平衡表损益类账户的发生额，结合有关明细账户的发生额，计算并填列利润表的各项目。
在完成利润表后，检验其完整性及正确性，包括表头部分的填制是否齐全、各项目的填列是否正确、各种利润的计算是否正确。
最后，有关人员签字盖章。
1.暂时性差异对利润表的影响：
所得税暂时性差异确实会影响企业的利润表。当企业存在暂时性差异时，会计利润和税务利润之间会出现不一致，这会导致企业的净利润发生变化。此外，利润表上的所得税费用也会随着暂时性差异的变化而变化。

精选问题

目前在学习所得税，对于所得税的暂时性差异始终不理解，在会计里是先做利润表还是先算所得税，暂时性差异会导致影响利润表吗？老师能不能方便把一套流程是怎么做的讲一下，不明白原理

在线提问累计解决 209023个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

目前在学习所得税，对于所得税的暂时性差异始终不理解，在会计里是先做利润表还是先算所得税，暂时性差异会导致影响利润表吗？老师能不能方便把一套流程是怎么做的讲一下，不明白原理

在线提问 累计解决 209023个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 209023个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？