为什么内部研发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，属于暂时性差异，为什么是暂时性，后期有转回嘛，这点不理解?/

@ 追问

2024-06-07 10:14

到底是暂时性还是永久性呢？我理解的是永久性的，但是老师讲课一直突出暂时性的差异

廖君老师 解答

2024-06-07 10:23

您好，对不起，是暂时性的，我后面信息写多了，看下面信息
内部研发形成无形资产加计扣除会形成可抵扣暂时性差异，但是这个比较特殊，它不用确认递延所得税，和永久性差异处理方式一致。
是暂时性的。
对于无形资产来说，在没摊销完之前，会税一直存在差异，但是当其摊销完的时候，计税基础=0，账面价值=0，此时税会差异就消失了，因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊，不产生递延所得税费用
初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。

@ 追问

2024-06-07 10:29

对于无形资产来说，在没摊销完之前，会税一直存在差异，但是当其摊销完的时候，计税基础=0，账面价值=0，此时税会差异就消失了，因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊，不产生递延所得税费用  这里说的是会计摊销的少，税法摊销的多嘛？？确认的时候，会计多确认，然后摊销的时候多摊销，这样就没差异了嘛，我现在脑子更乱了，这个无形资产彻底懵了，初始确认税法多确认75%，形成无形资产之后呢，加计摊销嘛，我记得只是费用化啊加计摊销，难道资本化的也多摊销嘛

廖君老师 解答

2024-06-07 10:31

您好，1.是的，税法加计摊，税法摊销的多。
2.资本化成无形资产，摊销就是入费用科目了

@ 追问

2024-06-07 10:34

这样就没差异了嘛，虽然多确认了，但是也多摊销了，实质是这个嘛

廖君老师 解答

2024-06-07 10:40

您好，有差异，多确认，多摊销，这就是差异嘛，摊销完就没有差异了