当月内收回多发的工资怎么做分录?

当月内收回多发的工资怎么做分录?

答:如果是多发了工资,直接这个月减掉多发的部分就可以了.

如果是计提时工资多做了,分别处理:

1)如果是管理费用和销售费用计提多了,本月直接少提就是了.因为都是本年损益,不影响年度利润和企业所得税.

2)如果是生产成本多计提了,会影响当期成本的真实性,需要冲回.

借:应付职工薪酬-工资

贷:生产成本 / 制造费用

如果金额较小就不用冲回了,直接从本月扣除就是了.

冲减多计提的工资是怎样做的?

答:冲减多计提的工资,应采用红字冲正法更正会计差错.

由于工资是按受益对象进行分配的,涉及成本费用科目以及按工资计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、社保费用、住房公积金等,更正的会计分录为(会计分录金额用红字反映),

借:生产成本(生产工人的薪酬)

制造费用(车间管理人员的薪酬)

劳务成本(提供劳务人员的薪酬)

管理费用(行政管理部门人员的薪酬)

销售费用(销售机构人员的薪酬)

在建工程(在建工程人员的薪酬)

研发支出(研发支出人员的职工薪酬)

贷:应付职工薪酬--工资

--职工福利费

--工会经费

--职工教育经费

--社会保险费(企业负担部分)

--住房公积金等(企业负担部分)

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