老师，上月工资多发放和计提了，本月多发的部分已经让员工退回，请问分录都是怎么做的

朴老师

职称：会计师

2022-12-19 15:07

您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

郑小熊追问

2022-12-19 15:10

老师，多计提和发放的不需要冲回吗

朴老师解答

2022-12-19 15:22

同学你好
要的
要冲回的哦

郑小熊追问

2022-12-19 15:29

本月冲回计提，借：应付职工薪酬——工资，贷，管理费用冲回发放借：银存，贷：应付职工薪酬——工资是这样吗

朴老师解答

2022-12-19 15:37

同学你好
对的
是这样的

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