发票未到月底暂估分录怎么做?

发票未到月底暂估分录怎么做?

1.购进商品(有发票)

  借:库存商品

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款

  附件:后附发票、入库单、验收单

2.购进商品(无发票)

  借:库存商品

  贷:应付账款

  附件:后附入库单、验收单(按不含税采购金额进行暂估)

3.结转销售成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  附件:后附出库单或发货单、成本结转明细表.

4.下月收回发票

  借:库存商品(红字)

  贷:应付账款(红字)

  附件:后附入库单(红字)

  同时:

  借:库存商品

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款

暂估成本后发票已到时如何做账?

答:如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可.

1、先冲暂估入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

2、按收到增值税发票入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

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