当月认证的发票当月进项转出怎么做账

当月认证的发票当月进项转出怎么做账

进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

借:库存商品或原材料等

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

进项税额转出是在什么情况下使用,当月的进项不认证还做账吗?当月认证的进项大于当月的销项该怎么做账?

1、进项税转出主要在这些情况下适用:当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出";

2、当月的进项税不认证的话,就先计入"应交税费-应交增值税-待认证进项税"科目明细,待认证时转入"应交税费-应交增值税-进项税额"科目明细;进项税如果到期未认证,就不能再抵扣了,那就要入相应的成本费用,如(1)采购时是:"借:管理费用 40 应交税费-应交增值税-待认证进项税5 贷:银行存款 45";(2)到期未认证的话就要做:"借:管理费用 5 借:应交税费-应交增值税-待认证进项税 -5 "

3、当月销项税与进项税的差额转入未见增值税明细,当月认证进项税大于当月销项税,要结合期初应交增值税来看,比如期初应交增值税100元、本月进项税超过销项税20元(说明当月未交增值税是-20元),那期末应交增值税就是80元;如果期初应交增值税100元、本月进项税超过销项税120元(说明当月未交增值税是-120元),那期末应交增值税就是-20元,说明当月有多余的进项税未予以抵扣,在留底税额中体现,将来可以继续抵扣,那这个相当于就是资产,当月重分类至其他流动资产20元.

进项税转出是什么意思?

已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(二)至(六)项所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减.

无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额.

也就是说购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前,先做了进项抵扣处理,等到弄清楚是不能抵扣的,就从已经抵扣的进项税额中转出来,减少进项税额抵扣.

好了,进项税的问题对于很多的新手来说,必须要记住,月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,当月认证的发票当月进项转出怎么做账的问题还有任何的问题都可以直接找会计学堂咨询的!