几种不同情况的增值税的帐务处理?

2019-04-30 17:36 来源：网友分享
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几种不同情况的增值税的帐务处理?根据国情制定出一项合理的财务政策是财政部的责任,而跟随时代发展潮流而变迁是会计行业的思想,据悉,新的《增值税会计处理规定》于2016年12月3日终于浮出水面,其中变化最大的就是"应交税费".为此,老师整合了缴纳增值税的七种情况的账务处理,希望大家日后工作中用的到.

几种不同情况的增值税的帐务处理?

情况一:小规模纳税人缴纳上月增值税60000元

借:应交税费--应交增值税6万元

贷:银行存款6万元

情况二:小规模纳税人支付境外费用106万元,并代扣代缴增值税6万元

借:管理费用106万元

贷:银行存款100万元

应交税费-代扣代缴增值税6万元

借:应交税费-代扣代缴增值税6万元

贷:银行存款6万元

情况三:小规模纳税人从事金融商品转让的纳税人缴纳上期增值税30000元

借:应交税费-转让金融商品应交增值税3万元

贷:银行存款3万元

情况四:一般纳税人采用简易计税方式,若出租不动产一次性收到租金105万元

借:银行存款105万元

贷:预收账款100万元

应交税费-简易计税5万元

借:应交税费-简易计税5万元

贷:银行存款5万元

情况五:一般纳税人缴纳当月增值税60000元

借:应交税费-应交增值税(已交税金)6万元

贷:银行存款6万元

情况六:一般纳税人缴纳上月增值税60000元

借:应交税费-未交增值税6万元

贷:银行存款6万元

上月期末计提增值税6万元

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)6万元

贷:应交税费-未交增值税6万元

情况七:一般纳税人预缴增值税300万元

如:2016年9月1日,济南万国花园取得预售许可证,当月全部售罄,取得预收账款1110万元.

预缴增值税:1110/1.11*3%=300万元.

借:应交税费--预交增值税300万元

贷:银行存款300万元

结转预缴增值税

借:应交税费--未交增值税300万元

贷:应交税费--预交增值税300万元

几种不同情况的增值税的帐务处理?

保教费收入免税账务处理怎么做?

保缴费就相当于幼儿园的学费.开发票要注明预收保教费,或注明是从某月到某月的保教费

收到钱时

借:现金

贷:预收账款

每月月底做收入时

借:预收账款

贷:主营业务收入

免征增值税企业需要跟普通一样每个月进行增值申报.

以上就是问题几种不同情况的增值税的帐务处理的全部详细内容了,内容有点多,但是非常具体仔细,所以大家一定要耐心阅读理解.如果还有什么疑问的话,就来会计学堂点击小窗口咨询我们的专业老师吧!

主营业务收入
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  • 老师：下午好！我是中途接帐。2020年，2021年，2022年，增值税帐上还有挂帐。实际情况是已经交了。前任会计没有做帐。遇到这个情况怎么处理呢。不会处理了。 问

    咱是一般纳税人吗？还是小规模？ 答

  • 本月红冲的发票和开具的发票税率不同，申报增值税比对不一致，想问一下这种情况怎么处理 问

    你好，分别在对应的税率里面填写申报，不通过的话，带着纸质的申报表、公章，或者是你看一下强制申报能通过吧。 答

  • 科目-转出未交增值税是哪种情况使用？如果进行账务处理？ 问

    你好，这个是一般纳税人结转需要缴纳的增值税和结转所有的销项进项明细科目使用的。 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。 答

  • 电子税务局申报增值税比税盘上少1分钱，这种情况怎么处理 问

    你好  尾差原因就把 1分  借应交税费 贷营业外收入  1  答

  • 增值税纳税义务发生时间是什么时候？有几种情况 问

    你好！如下 　对于增值税纳税义务发生时间的界定，总的来讲是“发生应税销售行为的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天”。就发生应税销售行为而言，确定其增值税纳税义务发生时间的总原则就是，以“收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间”三者孰先（谁在前）的原则确定。 　　具体来讲，增值税的纳税义务发生时间包括但不限于以下时点： 　　一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。 　　（纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外） 　　二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 　　三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。 　　四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 　　五、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。 　　六、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 　　七、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。 　　八、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 　　九、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 　　十、纳税人销售加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 　　十一、纳税人进口货物，为报关进口的当天。 　　十二、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产的应税行为，并在其应税行为发生过程中或者完成后收到销售款项的当天。 　　十三、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，签订了书面合同并确定了付款日期的，为书面合同确定的付款日期的当天。 　　十四、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，签订了书面合同但未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 　　十五、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，未签订书面合同的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 　　十六、纳税人销售（有形动产和不动产）租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。 　　十七、纳税人销售建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。 　　十八、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 　　十九、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。 　　上述所称金融企业，是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司、证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构 　　二十、银行提供贷款服务按期计收利息（纳税人提供贷款服务，一般按月或按季结息）的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期（增值税纳税义务发生时间）的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。 　　二十一、纳税人发生下列列视同销售货物行为，为货物移送的当天： 　　（一）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 　　（二）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 　　（三）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 　　（四）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 　　（五）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 　　二十二、纳税人发生以下视同销售的情形，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 　　（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； 　　（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； 　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 　　另，增值税扣缴义务发生时间为被代扣税款的纳税人增值税纳税义务发生的当天。 答

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