老师：下午好！我是中途接帐。2020年，2021年，2022年，增值税帐上还有挂帐。实际情况是已经交了。前任会计没有做帐。遇到这个情况怎么处理呢。不会处理了。

ZXY 追问

2023-11-20 13:56

公司是一般纳税人

玲老师 解答

2023-11-20 14:00

就把增值税销项税额进项税额结转到转出未交增值税结转平。

ZXY 追问

2023-11-20 14:23

不会写会计凭证啊。

玲老师 解答

2023-11-20 14:24

你好 
你好同学：
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

ZXY 追问

2023-11-20 15:17

老师，是期初金额想消掉。这个金额是应交税费-未交增值税  的金额。    银行有扣款的。只是前任会没做凭证。这个金额就一直放在帐上的。我接手后查之前银行回单。发现税是已经扣除了。想把这个金额平掉。你上面说的要结转进项与销项。就有点不明白了。

玲老师 解答

2023-11-20 15:18

未交增值税，这个可以有余额的。

玲老师 解答

2023-11-20 15:18

在贷方就是应交未交的增值税。

ZXY 追问

2023-11-20 16:52

还是没有弄明白呀。为什么要这样写。。 如果写应交税费-未交增值税，贷银行存款。银行帐又对不上。是否可以写应交税费-未交增值税  贷营业外收入呢。2020年 2021年，2022年会计有些银行帐没登记。这个增值税每个月都是按时扣除。而且早已申报了。现在把进项税转出。要重新申报吗

玲老师 解答

2023-11-20 16:53

没有交税时是转出未交增值税贷未交增值税。
交税时是借未交增值税贷，银行存款。
这些都是固定的分路。