增值税有年度申报吗

2020-03-20 13:21 来源:会计学堂
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增值税作为企业常见并要缴纳的税种,是我们大家经常会问到的问题,正因为其重要,所以每年还是会有许多刚入门的财务来咨询,今天小编就为大家重点讲解下增值税有年度申报吗这一问题,具体的内容小编整理了以下资料,大家看完就知道了。

增值税有年度申报吗

有的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人。营改增后福建地区增值税小规模纳税人为按季申报。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

提示:纳税申报期一般为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。纳税人可以登录福建省国家税务局网站查看征期日历。 小规模纳税人按季申报的,营改增后第一个申报期为7月。

增值税有年度申报吗

增值税纳税义务发生时间:

《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691)第十九条规定:

(1)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天;

(2)进口货物,为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

另外还有一个非常重要的前提是:发生应税行为!如果你没有发生应税行为,开票就可能属于“虚开发票”,而这个“发生应税行为”不必须是已经发生,如果是根据合同规定即将发生或者未来确定会发生也可以算是“发生应收行为”,比如:租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

如果你对这个简洁的定义还有异议,认为它不足以确定实际工作中的纳税义务发生时间,那么我们还可以通过以下两个文件来具体地确定各种情况的纳税义务发生时间。

2.有关货物和加工修理修配劳务的纳税义务发生时间:

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第50)第三十八条规定,条例第十九条第一款第()项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,具体为:

(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;

(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;

(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;

(6)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;

(7)纳税人发生本细则第四条第()项至第()项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。

3.销售应税服务、不动产的纳税义务发生时间:

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636)第四十五条规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:

(1)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天;

(2)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;

(3)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;

(4)纳税人发生本办法第十四条规定情形的(视同销售服务、无形资产或者不动产),其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天;

(5)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

另,按照财税【201758号文件规定,自201771日起纳税人提供建筑服务取得预收款时,不产生纳税义务,但需要在机构所在地预缴税款。划重点:是机构所在地不是项目所在地。

增值税有年度申报吗?会计学堂小编首先可以告诉大家的是增值税有年度申报,增值税年度申报根据应交税费—未交增值税累计金额就可以,关于年度申报的问题小编就不再啰嗦了,大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新。

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