发票处理的这9大热点问答,你都了解过吗?

2016-09-06 10:53 来源:会计学堂
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这9大发票处理的这热点问答,小编为你整理。

Q1:我公司是一般纳税人,收到一张费用增值税专用发票,税率是3%,可以认证抵扣吗,如果不认证抵扣可以直接入费用科目吗,会变成滞留票吗?

A1:小规模纳税人可以开具3%的增值税普通发票,也可以去国税代开3%的增值税专用发票; 如果一般纳税人收到的小规模发票是增值税专用发票, 则一般纳税人可以进行抵扣;如果收到的是增值税普通发票,则不可以抵扣。 如果一般纳税人收到的小规模发票是增值税专用发票(开票内容是用于发放员工福利的)则不可以抵扣。


Q2:公司今年组织全体员工旅游,请问开什么项目的发票才对我们公司最有利?发票项目可选旅游,会议费,代订住宿。

A2: 其实组织旅游,如果是真实的,全体员工去的,与旅游公司签订真实合同,有名单的话是可以计入应付福利费的,当然如果对方是开具的专用发票,由于是福利性质的,是不可以进行抵扣的,如果开具其他费用,比如住宿还是会议都是违背真实情况的,企业所得税凭着上述的完整资料是可以按照工资总额14%来进行税前扣除的。

 

Q3:企业租的办公室租金每年3000元,税率12%;占地面积105平米,每平方米5元;每年需缴纳房产税和土地使用税怎么计算呢?

A3:正常是产权所有人缴纳,如果由你公司代扣代缴,房产税与土地使用税都是按季度缴纳。房产税每季度3000*12%/4;土地使用税每季度105*5/4。

 

Q4:算主营收入税费时,会跟发票上单项税额汇总算出来不一样,上个季度开票6000.01.主营收入发票合计58252.42,税额1747.59。我自己算的是主营收入58252.44,税1747.57.像这种情况怎么处理?

A4:最好根据发票上的汇总数来填主营收入和税额,尽量做到跟增值税报表一致。调账的话可以做相反分录回去冲减差额部分。

 

Q5:老师,您好,公司预交下半年物业费,物业公司开具的是增值税专票该如何做账?费用按月计提的话,分录该如何做?

A5:借预付账款,贷银行存款; 借管理费用,应交税费-应交增值税-进项税额,贷预付账款。

 

Q6:公司租赁个人的车,加油费, 停车费 ,修理费这些公司可以报销吗?是不是需要个人去税局代开发票?税点是多少呢?

A6:有两个方法,第一个租赁个人的车子,这些报销费用直接加入工资薪金,缴纳个人所得税,第二个方法,签订租车协议,到税局代开发票,缴纳必要税费后进行入账,一般来说这个是动产租赁,是3%小规模的,但是有附加税和个税的缴纳。

 

Q7: 我们公司是一般纳税人,但是选择老项目简易征收,这个月并开出发票,税率是百分之三,不能抵扣,我做账的科目还是应交税费----应交增值税----销项税额吗?

A7:你做的不对。 简易计税,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用按照3%征收率来计算应交增值税。

1.销售实现收入时计提增值税: 借:银行存款,贷:主营业务收入, 应交税费:应交增值税

2.计提附加税:借:营业税金及附加,贷:应交税费—应交城建税,应交税费——教育费附加,应交税费——地方教育费附加,应交税费——地方水利建设基金

 3.-缴纳税费时: 借:应交税费——应交增值税,贷:银行存款     借:应交税费——应交城建税,应交税费——教育费附加,应交税费——地方教育费附加,应交税费——地方水利建设基金,贷:银行存款

 

Q8:专管员说我们企业所得税汇算需要自查,说什么贡献率低于1%,请问是什么怎么回事?

A8:贡献率是指企业角度来看,对国家有多大的贡献,税收贡献率,这个税收贡献值小于行业缴纳的税收数额,就告诉你们要自查,变相的让你们交税

 

Q9:营改增后,买房送家电如何账务处理?混合销售交增值税吗?

A9: 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条:“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。”房地产开发企业销售住房赠送装修、家电,作为房地产开发企业的一种营销模式,其主要目的为销售住房。购房者统一支付对价,可参照混合销售的原则,按销售不动产适用税率申报缴纳增值税。


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