年末进项大于销项如何结转?

年末进项大于销项如何结转?

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;

如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额

例如：当月进项税是50万，销项税是30万，留抵税额20万。

则无需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷：应交税费-未交增值税0

即，进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理。

销项大于进项怎么结转?

当企业发生销项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-销项税;

月末，如果销项税额大于进项税额。

例如：当月销项税是50万，进项税是30万，应交税金20万。

则需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万

贷：应交税费-未交增值税20万

以上就是会计学堂小编为大家介绍的关于年末进项大于销项如何结转的全部内容了，当企业发生进项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-进项税，获取更多财务相关资讯，请点击窗口与答疑老师取得联系!