什么时候所得税调增

什么时候所得税调增

纳税调增和调减是企业所得税计算过程中的重要环节,主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定进行.纳税调增通常是因为企业在计算应纳税所得额时,某些支出项目未按照税法规定进行纳税调整,导致会计利润低于应纳税所得额,需要增加企业的应纳税所得额.

当企业实际发生的成本费用支出超过税法规定的税前扣除标准或范围时,例如超过标准的业务招待费、广告费等,需要进行纳税调增.

当企业存在税法不允许扣除的项目,如罚款、滞纳金等,也需要进行纳税调增.

当企业存在会计与税法之间的时间性差异,如固定资产折旧年限短于税法规定,导致会计利润偏低时,需要进行纳税调增.

调增后的所得税分录怎么入账?

1、企业计提调增后的所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、企业缴纳调增后的所得税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、企业结转调增后的所得税时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业所得税调增指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时,为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况,所作出的调增的行为.

什么时候所得税调增?通过上文提及到的知识解读,大家应该知道当企业在计算所得税时,发现企业因为一些原因导致会计利润数额低于企业当期的纳税所得额,那么这个时候就需要进行调增所得税的,而导致所得税调增的原因,小编老师在上文也是有所罗列的,大家可以认真的看看,对比自己在实操中遇到的问题,如果还是不太懂的话,那么不妨来本网站上找会计老师进行咨询.