什么时侯用递延所得税资产和递延所得税负债这两个科目？我实际工作就是汇算清缴的时候调增和调减。

红苹果 追问

2022-01-21 18:36

无论实行小企业会计准则、会计准则的企业都要使用这个会计科目吗？

小川老师 解答

2022-01-21 18:38

小企业会计准则没这个科目吧？

红苹果 追问

2022-01-21 18:40

不懂呀老师

红苹果 追问

2022-01-21 18:41

汇算清缴时这两个科目有什么用吗？

红苹果 追问

2022-01-21 18:42

老师，你多讲讲，

红苹果 追问

2022-01-21 18:43

在什么时间用，你举个实际工作的例子

小川老师 解答

2022-01-21 18:45

举个简单例子，一个企业卖产品赚了200万，
但这个企业计提了坏账准备100万，这企业当年会计利润是100万。但税法不认坏账准备，因为没有实际发生损失，那税法上的利润就是200，与会计利润差异100万。这100万坏账准备在现在不可以抵扣，但将来发生发生实际损失的时候可以税前扣除，可以让企业少交税100*0.25=25，这25万就是递延所得税资产。

红苹果 追问

2022-01-21 18:48

什么时间做这个会计分录呢？

红苹果 追问

2022-01-21 18:48

是计提坏账准备的时候，还是?

小川老师 解答

2022-01-21 18:51

建议计提坏账准备的时候，也可以等到年末做。

红苹果 追问

2022-01-21 18:55

讲讲汇算清缴的时侯这两个科目怎么考虑？

小川老师 解答

2022-01-21 18:59

会计上允许扣除的但税法不允许扣除的要调增，研发费用等科技加计扣除的要调减。汇算清缴就是把会计利润调整成税法利润的过程，汇算清缴的时候不用考虑这两个科目。只是这两个科目在确认的时候要考虑税法和会计的差异。

红苹果 追问

2022-01-22 01:47

谢谢老师，我学习后再来提问！

小川老师 解答

2022-01-22 07:38

不客气，祝你一切顺利。