递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，所以递延所得税发生额为什么不是-12.5而是+12.5？

小林老师 解答

2024-06-10 14:08

递延所得税资产或者递延所得税负债发生额都是期末-期初

小林老师 解答

2024-06-10 14:09

哪里出现的递延所得税发生额为什么不是-12.5而是+12.5？

微信用户 追问

2024-06-10 14:24

1、计算2×20年末乙公司个别报表中该批存货的账面价值、计税基础以及当期的递延所得税发生额；

小林老师 解答

2024-06-10 15:34

2×20年末乙公司个别报表中该批存货的账面价值700、计税基础750以及当期的递延所得税发生额50

微信用户 追问

2024-06-10 15:37

我的意思是，递延所得税这个概念指的不是递延所得税费用吗？

小林老师 解答

2024-06-10 15:56

你先弄明白是计算个别报表还是合并报表的递延所得税

微信用户 追问

2024-06-10 15:58

我明白呀，个别报表呀！老师是你不明白我问的什么吧！
题目问：当期的递延所得税发生额
我的意思是：当期的递延所得税发生额指的不是递延所得税费用的发生额吗？

小林老师 解答

2024-06-10 16:44

是的，个别报表递延所得税分录
借递延所得税资产50*所得税税率
贷所得税费用

微信用户 追问

2024-06-10 16:45

老师！你这个理解能力是怎么考上注会的？

微信用户 追问

2024-06-10 16:50

我换个方式问吧！
假如1：
当期递延所得税负债贷方发生额100
当期递延所得税资产借方发生额120
求，当期递延所得税发生额
假如2：
当期递延所得税负债贷方发生额100
当期递延所得税资产借方发生额80
求，当期递延所得税发生额

小林老师 解答

2024-06-10 16:53

当期的递延所得税发生额不一定
指的不是递延所得税费用的发生额，因为存在递延所得税资产或递延所得税负债直接计入权益科目，不影响所得税费用

小林老师 解答

2024-06-10 16:54

你的假如1和2都是期初递延所得税资产或递延所得税负债是0？

小林老师 解答

2024-06-10 16:55

1当期递延所得税发生额100-120
2当期递延所得税发生额100-80

微信用户 追问

2024-06-10 17:14

好了，那么进一步，“递延所得税的发生额”这个概念有没有方向？如果没有方向，假如1和假如2的发生额都是20，如果有方向，则分别是+20和-20。

小林老师 解答

2024-06-10 20:27

你好，发生额没有方向，就是期末-期初，可以是正数，也可以负数

小林老师 解答

2024-06-10 20:28

默认是正数增加，负数减少，

微信用户 追问

2024-06-10 22:04

OK！回到最开始的问题，这道题，递延所得税发生额为是增加12.5还是减少12.5？是+12.5还是-12.5？
根据题意，应该是减少了12.5！所以答案为什么不是-12.5而是12.5？
假如这道题是递延所得税增加了12.5，也是答12.5吗？那么增加和减少如何区别？

小林老师 解答

2024-06-11 06:58

1哪里来的12.5？根据你的描述，个人理解是合并报表层面冲回个别报表计提的递延所得税资产，所以，借所得税费用，贷递延所得税资产

微信用户 追问

2024-06-11 11:48

老师，你能看到题目吗？需要我把题目完整地贴上来吗？

小林老师 解答

2024-06-11 11:55

你好，看不到题目，但是根据您的描述，我觉得猜测的很接近

小林老师 解答

2024-06-11 11:55

那就麻烦发下题目

微信用户 追问

2024-06-11 11:59

甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×20年初，甲公司和乙公司个别报表中递延所得税资产和递延所得税负债的余额都是0。 2×20年2月15日，甲公司将其生产的200件A产品出售给乙公司。该批A产品每件售价为5万元，成本为3万元，销售前甲公司未对该批存货计提减值。乙公司收到该批存货时就取得了该商品的控制权，且仍然作为库存商品处理。 至2×20年末，乙公司已经向集团外部销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为700万元。 2×21年甲公司和乙公司之间没有发生其他的交易或事项。至2×21年末，乙公司又对外出售了75件A产品，年末剩余存货的可变现净值为300万元。 假设上述销售行为均满足收入确认条件，并确认收入。除上述条件外不考虑其他因素。

1.【简答题】
1、计算2×20年末乙公司个别报表中该批存货的账面价值、计税基础以及当期的递延所得税发生额；

小林老师 解答

2024-06-11 12:03

您好，麻烦发下关于12.5的计算过程

小林老师 解答

2024-06-11 12:04

如果是乙公司单体，借递延所得税资产12.5贷所得税费用

小林老师 解答

2024-06-11 12:04

因为乙公司单体确认资产减值50

微信用户 追问

2024-06-11 12:06

乙公司在个别报表中递延所得税资产发生额＝（750－700）×25%＝12.5（万元）（1分）

小林老师 解答

2024-06-11 12:21

哦，递延所得税资产发生额就是期末-期初＝12.5-0=12.5，不是所得税费用发生额

微信用户 追问

2024-06-11 12:29

问题是，题目问的是延所得税发生额不是延所得税资产发生额

小林老师 解答

2024-06-11 12:37

你好，这个就是题目有问题，