老师在做题中，计算应纳税所得额，什么时候使用税前会计利润调增调减，什么时候用收入减费用

淡月新凉 追问

2020-03-25 11:26

老师我的意思是计算企业应纳税所得额有2个方法公式，什么时候使用哪一个

朴老师 解答

2020-03-25 11:30

(一） 直接计算法

在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收人、免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同， 即为：

应纳税所得额=收入总额-不扭税收入-免税收入-各项扣除金额 -允许弥补的以前年度可损

(二) 间接计算法

在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额 后，即为应纳税所得额。计算公式为：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是税收规定蒗围与会计规定不一致的应予 以调整的金额；二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。

淡月新凉 追问

2020-03-25 11:40

什么时候用直接计算法和间接计算法

朴老师 解答

2020-03-25 11:42

如果给的是各项收入，比如营业收入、转让资产使用权收入等，就用直接法，减去扣除项后，计算所得税。

如果给的会计口径的利润，就用间接法，按税法口径做纳税调整。

直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。