资产负债表日后调整事项，什么时候调整应交所得税，什么时候调整递延所得税，我看教材上，预计负债的调整，两个都调了，应收账款减值，只调了递延所得税，而销售退回，只调了应交所得税，这都有什么判断标准？

思微 追问

2020-06-14 17:42

拿应收账款的减值来讲好了，在资产负债表日后事项中，补提了坏账准备，既影响了递延所得税资产，又影响了利润总额，有什么只调递延所得税，不调应交所得税？

小林老师 解答

2020-06-14 17:43

您好，您说的是正确的，能否上传您第一次回复的题目，根据题目进行分析哪里原因，您看如何？

思微 追问

2020-06-14 17:45

老师 我上传了 能否看到？

小林老师 解答

2020-06-14 17:51

您好，图片可以看到。对于补计提的坏账准备对利润总额的影响在分录（3）525000，您看下。

思微 追问

2020-06-14 17:56

不是的 分录（3）是将以前年度损调整余额转到未分配利润，我说的是对应交所得税的影响，也就是应纳税所得额时影响，就跟预计负债的这道例题一样，有对应交所得额的调整，我把预计负债的题也拍给你

小林老师 解答

2020-06-14 18:00

您好，对于应收账款坏账准备，计提了70万元坏账，影响递延所得税17.5万元，所以对期初留存收益的影响是52.5万元，结果是正确的。

思微 追问

2020-06-14 18:03

这个没问题，我不是说分录2，3的结果有问题，我是说在将以前年度损益调整转入未分配利润之前再加一笔分录，就是对应交所得税的调整，就和预计负债的分录3一样？

小林老师 解答

2020-06-14 18:08

您好，应收账款坏账的调整是不影响应交税费-应交企业所得税的金额。因为坏账准备在企业所得税口径是不确认的，所以您会计因为坏账准备导致的利润减少，是不影响税法计算企业所得税的，所以对于本题，图片的处理是正确的。您看下上述是否能够帮您解惑。

思微 追问

2020-06-14 18:19

正是因为税法不认可会计上计提的坏账准备，所以要纳税调增啊

小林老师 解答

2020-06-14 18:30

您好，您的概念可能模糊了，企业所得税看应交税费应交企业所得税金额，与所得税费用金额无关。您的这个疑惑，需要税法和会计整体才能解决，可能文字不容易理解。