红字发票冲销的账务处理怎么做

红字发票冲销的账务处理怎么做

红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发票了.

红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证就可以了.

如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录:

借:原材料等科目 (红字)

应交税费--应交增值税(进项税额)(红字)

贷:现金/银行存款/应付账款(红字)

因红字冲回进项,自然会产生应交增值税贷方余额,可借方转出未交增值税,贷方记未交增值税或增值税检查调整科目,实际是单纯进行了补税角度的处理,尚未涉及处罚.

借:应交税费--应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税-增值税检查调整

跨年发票冲红的处理方式是怎样的?

1、三十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明

"作废"字样后,重新开具销售发票.

2、对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理.

3、销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了.

财务工作中,红字发票冲销的账务处理怎么做?通过本文的分享,大家对这个问题了解了吧?虽然在财务工作中红字发票的处理少之又少,却也是可能发生的.如果大家还有没明白的地方,请及时咨询我们.感谢大家,再见.