专用红字发票如何进行账务处理?

专用红字发票如何进行账务处理?

上月分录 :

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

冲红的账务处理:

借:银行存款 红字

贷:主营业务收入 红字

应交税费-应交增值税-销项税额 红字

重新开具的分录:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

在纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形且不符合作废条件的可以开具红字发票:

1.销货退回;2.开票有误;3.销售服务中止;4.发票抵扣联和发票联均无法认证.

除此之外,因销货部分退回以及发生销售折让等原因需要开具红字发票的,同样也是可以开具红字发票.

红字增值税专用发票怎么开具?

开具红字增值税专用发票一共可分为三个步骤.

步骤一:开具红字增值税专用发票信息表.

开具红字增值税专用发票信息表可以划分为两种情形.一种情形是由购买方申请开具红字增值税专用发票信息表;另一种情形是由销售方申请开具红字增值税专用发票信息表.

步骤二:税务机关接收校验信息表;

在申请开具红字增值税专用发票信息表后,主管税务机关将会通过网络接收纳税人上传的红字增值税专用发票信息表.等系统会自动校验通过后,生成的的红字增值税专用发票信息表会有"红字发票信息表编号",并将信息同步至纳税人端系统中.

步骤三:销售方开具负数发票.

销售方将会依据税务机关系统校验通过的红字增值税专用发票信息表,开具红字专用发票.在系统中将会以销项负数的形式开具.

以上整理的资料内容,就是我们针对"专用红字发票如何进行账务处理?"这一问题的详细解答.大家如果发现发票开具出错,千万不要随意进行涂改,也不要随意撕毁发票.按照要求开具红字发票进行冲减,然后再开具正确的发票即可.