​联合科研未确认服务成本如何开具发票

2021-06-04 08:17 来源:会计学堂
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现在有些企业会给科研机构提供样品和一些科技服务,那么联合科研未确认服务成本如何开具发票?这个问题接触的不是很多,许多会计人员都拿捏不准,而这也是一个热点讨论话题.不知道的朋友不要着急,小编下面就来为大家解答这个问题.

联合科研未确认服务成本如何开具发票

首先需要判断一下贵公司为某大学提供样品和一些科技服务的行为应缴纳增值税还是营业税,还是既缴纳增值税又缴纳营业税.

根据增值税、营业税条例及其实施细则的相关规定,若贵公司在提供样品的同时提供科技服务,为混合销售行为.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税.若贵公司为某大学提供样品之后,另外又提供了科技服务,属于兼营行为.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的,应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额,其应税行为营业额缴纳营业税,货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额.

通过以上分析,若缴纳增值税,应开具销售发票;若缴纳营业税,应开具服务业发票.根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具.

联合科研未确认服务成本如何开具发票

合作研究开发项目研发费用该怎么入账?

答:对于合作研究开发项目研发费,有两个阶段可以讨论:

一、研究阶段(无形资产准则规定:研究阶段的支出全部费用化)

1相关费用发生时

借:研发支出 - ××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等)

贷:库存现金(银行存款、应付职工薪酬、原材料等)

2购置资产

借:固定资产 - ××资产(购买不用安装的设备)

贷:库存现金(银行存款)

3期末结转

借:管理费用 - 研究与开发费

贷:研发支出 - ××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等)

二、开发阶段(符合无形资产确认条件的支出应资本化即形成资产,否则应费用化)

1相关费用发生时

借:研发支出 - ××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等)

固定资产 - ××资产(购买不用安装的设备)

贷:库存现金(银行存款、应付职工薪酬、原材料等)

2开发项目完工时

借:无形资产 - ××资产(资本化部分)

管理费用 - 研究与开发费(费用化部分)

贷:研发支出 - ××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等)

以上就是联合科研未确认服务成本如何开具发票的全部内容,缴纳增值税,应该开具销售发票,我们一定要清楚税务处理,按照规定纳税,这样才能够得心应手,相信看完文章的朋友会有更多的了解,遇到其他的会计难题,可以持续关注官网更新!

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