营改增后的附加税怎么做分录

Ting 追问

2018-05-04 21:10

我们是施工方，项目的水 
电费是由我们交，但水电 
表是甲方开的，发票抬头是 
甲方，我们可以自己入外帐 
？

王雁鸣老师 解答

2018-05-04 21:13

您好 ，可以入外账，但是不能税前扣除，建议把发票给对方入账，再让对方开具发票给贵公司入外账处理。

Ting 追问

2018-05-04 21:15

也就是不能计入项目成本是 
吗？

Ting 追问

2018-05-04 21:16

甲方是开发商，也不可能会给我 
们发票的

Ting 追问

2018-05-04 21:16

不能税前扣税是什么意思？

王雁鸣老师 解答

2018-05-04 21:17

您好，会计上可以计入项目成本，但税务上不能在企业所得税前扣除。

Ting 追问

2018-05-04 21:21

借：工程施工－工程水电 
费     这样可以吗

王雁鸣老师 解答

2018-05-04 21:24

您好，只要贵公司要求对方开发票，对方就要给开的，这样可以的。不能企业所得税前扣除，就是在计算缴纳企业所得税时，这部分支出，不能算成本费用的。

Ting 追问

2018-05-04 21:33

因为这笔费用本身是我们出的， 
但抬头只能是甲方公司，所以 
甲方不会要求我们把发票给 
他们

Ting 追问

2018-05-04 21:34

我们给他们，要他们给发 
票，他们情愿不要我们发 
票了

Ting 追问

2018-05-04 21:35

也就是说把这笔费用计入 
项目成本，税前也要把这 
笔费用扣除是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-05-04 21:40

您好，是的，那这样的话，当初就应该到供电局去让供电局把发票抬头写上贵公司的。

Ting 追问

2018-05-04 21:44

如果做入项目成本， 
却又要税前把这笔水电费 
扣除，那入帐也没有意义了

王雁鸣老师 解答

2018-05-04 21:47

您好，是的，确实意义不大，不如直接记入内账处理了。

Ting 追问

2018-05-04 22:43

好的，谢谢老师耐心解答

王雁鸣老师 解答

2018-05-04 22:46

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。