老师，全资子公司成本法，25年子公司亏损，是不是就是所谓的减值，这个情况年底要做什么操作吗？@董孝彬老师

阿宝 追问

2026-06-10 16:23

老师，那这个减值测试是需要专门的机构做吗？

朴老师 解答

2026-06-10 16:26

不需要专门机构，企业自行完成即可。
常规亏损、账面清晰：自行拿长投账面成本和按持股比例享有的子公司期末净资产比对，完成测试、留存测算表备查。
仅当股权拟转让、清算、大额减值且金额重大、审计 / 监管要求时，才需要第三方评估机构出具评估报告。
补充：测算表、财务分析资料妥善保管，应对税务、审计核查。

阿宝 追问

2026-06-10 16:42

那如果子公司一直亏损，后期无法经营注销了，外地的，注销就按注册地处理流程，先税务后工商完成注销，清算完应该会有几万块转回，那母公司在拿到子公司注销资料后当月做账务处理：母公司收到转回的钱，借 银行存款  贷：投资收益；母公司收到注销资料   借 投资收益100万  贷  长期股权投资100万（因为一直是亏损是不是长投按投资额全部冲掉）；现在是年中，是不是需要把最后注销这个月报表做合并留存；母公司报税的报表就按正常的账务处理后的报表数据申报就行吧，合并报表只用做留存吧。

朴老师 解答

2026-06-10 16:49

单体分录（长投 100 万，收回款项举例）：
借：银行存款 收回金额
借：投资收益 差额
贷：长期股权投资 100 万
长投全额冲销，亏损部分确认为投资损失。
报表：
当月仍编制合并报表（并入子公司注销前收支），后续不再合并；税务申报只用母公司单体报表，合并报表归档留存。
税务：投资损失可税前扣除，备好注销、清算资料备查。

阿宝 追问

2026-06-10 17:24

长投全额冲销，亏损部分确认为投资损失。这个最后亏损如果是70万，那最后的分录就是 借：投资收益 70万  贷：长期股权投资70万；
当月母公司要做的全部分录就是：
1.收回子公司清户的钱5万，注销资料：
借：银行存款 5万
      投资收益 95万
    贷：长期股权投资 100 万
2.子公司最后的亏损报表，注销资料
借：投资收益 70万  
    贷：长期股权投资70万
上面的对吗

朴老师 解答

2026-06-10 17:38

同学你好
对的是这样