老师，我想请问一下我们是差额征收的一般纳税人，我发现1月的开票收入和增值税申报的收入对不上是怎么回事呀，怎么都对不出来哪里的问题呢，税款又是对的

Wei 追问

2026-06-04 10:02

不会呀，只有一月的不等，但是2-5月都是能对上，就是一月相差几万元

Wei 追问

2026-06-04 10:04

而且这边发票查询里也会显示不含税金额和税额 ，就是不含税金额和申报报里的金额对不上

朴老师 解答

2026-06-04 10:11

原因：1 月是年度首月，附表三有上年结转的期初未抵扣扣除余额，1 月扣除 = 期初结余 + 当月成本，申报销售额被多扣几万；2 月起无期初结余，只扣当月成本，开票和申报就能对上，税款因为抵减同步，金额不变
核查：打开 1 月附表三，第 2 列期初余额就是差额金额。
处理：数据属实不用改报表，留存上年未扣成本单据；期初填错就电子税务局更正 1 月附表三，改完申报销售额自动找平。
辅查：1 月有无红字发票、未开票负数冲销

Wei 追问

2026-06-04 10:16

好的谢谢老师，我等下再核对一下上年的，老师，我想再请问一下端午送礼客户买的预付卡，是不是不能税前扣除呀

朴老师 解答

2026-06-04 10:23

对的
这个得全额调增

Wei 追问

2026-06-04 10:46

老师，我想再问一下我再上边的那个问题，我查了2024年和2025年的开票和申报的收入也不是一致，搞不懂这个是怎么回事呢

朴老师 解答

2026-06-04 10:46

是不是没按实际业务申报

Wei 追问

2026-06-04 10:54

全部都按实际业务申报了的，都是如实申报的

朴老师 解答

2026-06-04 10:55

那是不是有固定资产清理