吴老师您好！我公司的全资子公司已经注销，但母公司还有一笔对子公司的其他应收款贷方余额，应该怎样做账务处理？谢谢！

优雅的小刺猬 追问

2024-07-01 11:21

放营业外收入，母公司还是要缴纳企业所得税的是吗？

bamboo老师 解答

2024-07-01 11:23

放营业外收入，母公司还是要缴纳企业所得税的 是的

优雅的小刺猬 追问

2024-07-01 11:23

请问，这种情况应该怎样做才能避免母公司需要交企业所得税呢？

bamboo老师 解答

2024-07-01 12:00

只有把款项支付出去才可以的

优雅的小刺猬 追问

2024-07-01 14:10

如果母公司支付给子公司，子公司最后还是注销时是把这部分资金还给母公司，那母公司是不是就以投资收益入账，投资收益也还是要交企业所得税吗？

bamboo老师 解答

2024-07-01 14:17

是的 投资收益也还是要交企业所得税

优雅的小刺猬 追问

2024-07-01 14:35

我以为从子公司转回来的投资收益，该部份已经在子公司交过企业所得税了，子公司与母公司都是境内企业，以为可以只用交一次企业所得税，那这样这部资金在子公司交一次企业所得税，回到母公司又交一次企业所得税，就重复交税了吧？

bamboo老师 解答

2024-07-01 14:51

如果子公司免企业所得税的话 母公司分回投资收益要交税
符合下面条件的 可以免税
法人取得子公司分红时，需要根据实际情况来交税，《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。
其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。