我公司是2017年9月成立的，成立了就申请一般纳税人了，我本来12月份有收入143200，进项大于销项，但是为了达到税负我们报税就做了不开票收入，那么这部分应该怎么做账？

小芬 追问

2018-04-19 12:50

具体应该怎么做账呢？

江老师 解答

2018-04-19 12:52

暂估收入 
借：应收账款——暂估应收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品

小芬 追问

2018-04-19 12:55

那应收账款是按照报税的还是按照发票上的数来做的？

江老师 解答

2018-04-19 12:55

上述就是暂估收入的账务处理

小芬 追问

2018-04-19 13:12

后面冲回怎么做账？

江老师 解答

2018-04-19 13:13

冲回暂估收入 
借：应收账款——暂估应收账款    负数 
贷：主营业务收入    负数  
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   负数 
同时冲减暂估成本  
借：主营业务成本  负数 
贷：库存商品   负数

小芬 追问

2018-04-19 13:16

这个冲回是相当于开了负数吗？

江老师 解答

2018-04-19 13:17

是的，这个只是财务做账务的调账