你好，老师，我们之前是小规模纳税人，结转成本时我就是价税一起的，11月份我们变成了一般纳税人，结转成本不是得价税分开，但是我们成本9月份厂家没开票，到11月才一起开专票来，当时我也没多想就进项就被我抵扣申报了，后来就做了进项转出，可是现在进项有余额，得怎么处理呢

Evy$.$ 追问

2022-01-21 23:23

我就是这样做的，可进项有余额，然后在资产负债表其他流动资产里也有这个数

小钰老师 解答

2022-01-21 23:29

你好，你看一下应交税费应交增值税这个总科目有没有余额。这个有余额没关系的

小钰老师 解答

2022-01-21 23:32

有的做账，销项，进项，进项转出都有余额，但是合并的二级应交增值税就没有余额，还有的会计，会把销项，进项，进项转出都转入未交增值税（转出未交增值税），就每个科目都没有余额

小钰老师 解答

2022-01-21 23:33

转出未交有余额，再转到应交税费-未交增值税，那么应交税费-应交增值税-三级科目任何都不会余额。

Evy$.$ 追问

2022-01-21 23:36

是这些吗，那有余额就不用管他是吧

Evy$.$ 追问

2022-01-21 23:39

是不是进项有余额都是转进其他流动资产的

小钰老师 解答

2022-01-21 23:40

进项税额有，进项税额装出应该也有余额呀

小钰老师 解答

2022-01-21 23:40

您需要保证二级科目没有余额

小钰老师 解答

2022-01-21 23:41

也就是应交税费-应交增值税没有余额

Evy$.$ 追问

2022-01-21 23:45

不是很懂

小钰老师 解答

2022-01-21 23:49

1当时没收到发票，你暂估入库
借库存商品全额含税
贷应付-暂估
2收到发票有认证
借应付-暂估（正常没有暂估的情况下这里是库存商品/原材料不含税金额，现在要全额冲暂估）
应交税费-应交增-进
贷应付-某单位
库存商品（因为进项税抵扣，导致库存减少）
3实际不能抵扣，库存没错，调整进项
借库存
贷应交税费-应交增-进转出
这项二级应交增不会有额。但是进项，和进转出都有余额

Evy$.$ 追问

2022-01-21 23:54

好像有点明白，这个进项转出被我结转了，所以没有余额

Evy$.$ 追问

2022-01-21 23:56

可以这样做的吗

小钰老师 解答

2022-01-21 23:57

要结转就都要结转哦，统一口径

Evy$.$ 追问

2022-01-22 00:02

那怎么做啊，那不是未交增值税就减少啦，我都申报纳税了，怎么办

小钰老师 解答

2022-01-22 00:04

理论上，你需要做进项转出，所以账做了。但是实际申报你抵扣了，那么申报表你没做进项转出。所以账表不一致

小钰老师 解答

2022-01-22 00:05

要帐表一致，要么你账面不做进项转出。要么你下个月申报的时候将抵扣的进项转出一部分

小钰老师 解答

2022-01-24 16:55

嗯嗯，小可爱先检查一下账呢，老师目前不知道您怎么申报怎么记账的呢，按照申报表去做账。增值税下级科目要么全部留余额不结转，要么全部结转不留余额。