我12月交2017年12-2018-2月房租，我每月做摊销了，现在收到专用发票并且已经认证，怎么做分录？

千寻 追问

2018-04-13 17:03

2017.12月摊销的是不是用以前年度损益调整这科目？如果直接调会不会影响2017年的费用？

程小峰老师 解答

2018-04-13 17:09

你说的情况，是上个年度把进项税当做费用了，本期收到发票，要把进项部分得费用冲回。如果是这种情况就要调整以前年度损益。   但是如果去年的待摊费用，没有包含进项，相当于收到发票，只影响应交税费，就不需要调整以前年度损益。我是这么看的

千寻 追问

2018-04-13 17:13

当时以为开的是普票所以就按包含进项一起摊销了，现在收到的是专票也认证了，所以怎么写分录？

程小峰老师 解答

2018-04-13 17:31

如果是这样，可以冲回也可以不冲回。1调整费用   借：应交税费-进项税   贷：以前年度损益  。2调整企业所得税 借：以前年度损益  贷：应交税费-应交企业所得税  3余额转入利润费用-未分配利润   借：利润分配-未分配利润   贷：以前年度损益。   具体的借贷方向，以实际业务为准。