我们公司人员2017年12月份找材料销售方开了8.5万的材料增值税专用发票，由于公司人员疏忽，把这张票掉了，并未告知财务人员，公司人员2018年1月份又去找材料方开了一张同样金额的增值税专用发票，1月份开的票2月份就认证抵扣了，2018年5月30日公司财务认证增值税专用发票勾选全部的时候就发现了2017年12月份开的票，当时没注意就认证了，现在这张掉了又认证的2017年12月份开的票怎么处理？

沙源隐泉 追问

2018-06-01 15:52

要不要转出？转出以什么事项转出？

沙源隐泉 追问

2018-06-01 15:52

这个开了两张同样的发票，认定多的一张就是虚开发票？

田老师 解答

2018-06-01 15:56

你有做进项吗？

沙源隐泉 追问

2018-06-01 17:16

认证了该进项金额就在以后进项留底里面了

田老师 解答

2018-06-01 17:28

《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号）规定，纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价，销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开： 
（一）销售额计算公式如下：销售额＝含税总收入/（1＋税率或征收率） 
（二）税额计算公式如下：税额＝含税总收入-销售额 
（三）不含税单价计算公式如下：不含税单价＝销售额/数量 
按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量X不含税单价＝销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。如您取得的进项发票属于以上情况，可以抵扣进项税额。 
如您取得的发票是由于销货方误开造成价税合计多开的，应根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。 
第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。