询：工厂给工人发工资 ，平时是每月现金发放生活费2000元，其余的都年底发的，以前财务每月做账时自己常规做份工资表当月发放就入账了，现在老板要求给工人发放工资 打到工资 卡，经银行发放，正规化，但是还是每月先发放2000元生活费，其余年底发，那我现在就当月计提工资 :借 管理费用-职工薪酬 贷 应付职工薪酬-职工工资 !次月发放，那我做工资单时每月打卡发的2000元体现出来吗？那发放工资时分录: 借 应付职工薪酬-职工工资 贷 其他应收款-个人社保 贷 银行存款 贷 其他应付款-工资 ，这分录这么做对吗

冰 追问

2018-03-16 09:17

是的

冰 追问

2018-03-16 09:18

就是老板每月先固定发放生活费2000元，其余的年底一起发放

张艳老师 解答

2018-03-16 09:19

那要是这样的话，发放工资时分录:  
借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了 
贷 其他应收款-个人社保  
     应交税费--应交个人所得税 
贷 银行存款 （这个数字是实际发放到手的2000）

冰 追问

2018-03-16 09:26

借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了，这应付职工薪酬肯定是大于2000的，远不止的，老板只是先发放了其中的一部分2000元，还有一部分没有发放，留在年底一次发放， 
现在有的私人企业，这是留住工人的一种方式

冰 追问

2018-03-16 09:28

借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了 
贷 其他应收款-个人社保  
应交税费--应交个人所得税 
贷 银行存款 （这个数字是实际发放到手的2000） 
贷 还有一部分没有发放，留在年底一次发放的怎么处理呢

张艳老师 解答

2018-03-16 09:44

没有发放的工资部分，还是挂在应付职工薪酬--工资科目，等年底一次性发放时，就是发放的分录了。 
借：应付职工薪酬--工资   贷：银行存款

冰 追问

2018-03-16 09:59

那就是现在发2000时就用这个分录 
借 应付职工薪酬-职工工资 （这个数字就要大于2000了） 【这个数字要倒轧】 
贷 其他应收款-个人社保  
应交税费--应交个人所得税 
贷 银行存款 （这个数字是实际发放到手的2000） 
 
没有发放的就直接挂在应付职工薪酬-职工工资 中，年底发放时处理，对吗

张艳老师 解答

2018-03-16 10:03

是的，您的理解是正确的。

冰 追问

2018-03-16 10:04

年底一次性发放会影响个税吗？那我做工资单就正常做，先发的2000不用显示出来吧？

张艳老师 解答

2018-03-16 10:12

1、不影响的，因为您每个月都要申报个税的。只是工资没有全额发放而已 
2、需要显示的，上面的分录就是体现先发放了2000工资的。

冰 追问

2018-03-16 11:06

这2000工资表中列什么名称呢？ 
                               工 资 表      
序号  姓名  岗位工资  代扣社保   代扣个税    实发工资

张艳老师 解答

2018-03-16 11:08

这2000元不用单独列表的，因为它是体现在当月计提工资的工资表中的。建议您可以单独编制一个发放签收表，单独保存。