老师您好，公司员工5月的工资，下月发放，但是有在5月底的时候计提工资，社保费用（借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保费（单位承担的部分）。5月的社保是5月23日交的。请问关于工资社保，发放的分录是怎么做的？期间涉及到的科目是"其他应付款还是其他应收款呢"？

小林老师 解答

2020-06-27 22:49

您好，发放分录，借应付职工薪酬～社保，其他应付款～个人社保，贷银行存款。借应付职工薪酬～工资，贷其他应付款～个人社保，应交税费应交个税，银行存款。

沐沐 追问

2020-06-27 22:51

请问老师，为啥不是其他应收款呢？这个5月社保都是企业先给员工代垫的，应该次月发放工资的时候，是要从员工收回来的，不是吗

小林老师 解答

2020-06-27 22:55

您好，无论其他应付款还是其他应收款，其实就是一个过度科目，最终的余额为零。只不过各个期末余额的正负不同。两者在报表层面都是一样的。

沐沐 追问

2020-06-27 23:00

老师您好。如果发放的时候，用其他应收款这个科目，那计提的分录是不是又不一样了？  最近都被绕晕了。两年前用的其他应收款科目（因为当月工资当月20号发，当月社保都是当月25号缴纳的）。我还以为，难道是因为缴纳的时间差造成的分录的不同吗

小林老师 解答

2020-06-27 23:05

您好，是的。计提和发放均用一个往来核算，其他应付款或其他应收款。最终往来余额是零。

沐沐 追问

2020-06-27 23:41

您好，老师，不是发放工资社保的时候才用到其他应收款/其他应付款吗

小林老师 解答

2020-06-27 23:46

您好，不好意思，您这句话我没理解。

沐沐 追问

2020-06-27 23:49

分录如下：
1、计提工资、社保时，
借：管理费用-工资
     贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
借：管理费用-社保费（企业承担的部分）
     贷：应付职工薪酬-社保费（企业承担的部分）
2、发放社保时，
借：应付职工薪酬-社保费（企业承担的）
      其他应付款/其他应收款（个人承担的社保部分）
      贷：银行存款
3、发放工资时，
借：应付职工薪酬-工资（应发数）
     贷：其他应付款/其他应收款-社保（个人承担的部分）
          银行存款（实发工资数）

沐沐 追问

2020-06-27 23:50

请问老师，上述分录正确吗？

小林老师 解答

2020-06-27 23:52

您好，感谢您的信任。您的分录2是支付社保，3需要贷方加上应交税费应交个人所得税。

沐沐 追问

2020-06-27 23:54

老师，感谢指出。第二点我表述错了，社保一般是支付，不是发放。工资才是发放

沐沐 追问

2020-06-27 23:55

这个月不用交个税，所以没写

小林老师 解答

2020-06-27 23:57

您好，感谢您对小林的信任。您的处理非常正确！！

沐沐 追问

2020-06-28 00:00

分录如下：
1、计提工资、社保时，
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
借：管理费用-社保费（企业承担的部分）
贷：应付职工薪酬-社保费（企业承担的部分）
2、支付社保时，
借：应付职工薪酬-社保费（企业承担的）
其他应付款/其他应收款（个人承担的社保部分）
贷：银行存款
3、支付员工工资，发放工资时，
借：应付职工薪酬-工资（应发数）
贷：其他应付款/其他应收款-社保（个人承担的部分）
     应交税费-应交个人所得税
     银行存款（实发工资数）
4、交个税时，
借：应交税费-应交个人所得税
     贷：银行存款

老师，这样就全了吧？

沐沐 追问

2020-06-28 00:01

非常感谢小林老师的耐心解答❤

小林老师 解答

2020-06-28 07:38

您好，您太客气！是的。您的处理非常正确。