第九中学第28笔业务，计提12月工资费用， 1.为何没有计提单位承担的四险一金？ 2.而且代扣个人社保，公积金不是下月发工资时候才代扣代缴，为何12月就处理了代扣个人社保公积金？ 3.即使下月发工资代扣个人社保到时候交给社保局，贷方是“其他应付款”，为何老师用的是“应付职工薪酬”？

计提工资、五险一金借：管理费用-工资 管理费用-保险 管理费用-公积金 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-保险 应付职工薪酬-公积金发放工资借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-保险 其他应付款-公积金 应交税费-应交个人所得税缴纳保险借：应付职工薪酬-保险 应付职工薪酬-公积金 其他应付款-保险 其他应付款-公积金 贷：银行存款缴纳个税借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 对吗？

答： 您好，您的处理非常正确！

借：管理费用-工资 4250管理费用-单位社保 1083.75管理费用-公积金 114贷：应付职工薪酬-工资4250 应付职工薪酬-单位社保 1083.75 应付职工薪酬-公积金 1145月发工资：借：应付职工薪酬-工资 3679.75 贷：银行存款 3679.755月银行扣养老：借：应付职工薪酬-单位养老709.75其他应付款-单位养老 361.25贷：银行存款 10715月扣医保：借：应付职工薪酬-单位社保 374 其他应付款-个人社保 95贷：银行存款 469 5月扣公积金 借：应付职工薪酬-公积金 114 这么做对吗

答： 你好，对，公积金也要做，

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

6月份计提的工资 借：销售费用-工资 销售费用-社保（公司部分） 销售费用-公积金（公司部分） 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 7月份发放工资 借：应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保（个人）其他应付款-公积金（个人）。现在是6月份的社保和公积金没有缴纳上，款项退还给个人了。退还个人部分是 借：其他应付款-社保 其他应付款-公积金 贷：银行存款 公司那部分呢？应该怎么做分录？

答： 为什么没有缴上呢？是连公司和个人的都没有缴上吗？