老师，我们企业根据UL认证发票和银行付款的美元金额的回单如何做分录，然后收到替境外企业代扣代缴的增值税和企业所得税银行回单如何做分录

朴老师

职称：会计师

2023-12-06 08:53

对于根据UL认证发票和银行付款的美元金额的回单，您需要做以下分录：
  1.借记“营业费用”或“管理费用”（以实际用途为准），贷记“银行存款”（以实际支付的美元金额为准）。
  2.如果该笔付款涉及到应付账款或预付账款，您需要同时进行相应的账务处理。
对于收到替境外企业代扣代缴的增值税和企业所得税银行回单，您需要做以下分录：
  1.借记“银行存款”（以实际收到的金额为准），贷记“其他业务收入”（以代扣代缴的增值税或企业所得税金额为准）。
  2.同时，您需要在“应交税费”科目下设立相应的二级科目或子科目，以记录代扣代缴的税费金额，借记“应交税费”（以代扣代缴的税费金额为准），贷记“银行存款”（以实际支付的金额为准）。

蒲公英追问

2023-12-06 09:20

进项税可抵扣的，那怎么处理。附件中的增值税和企业所得税不是也要考虑进去吗。

蒲公英追问

2023-12-06 09:22

老师，我不明白就是第一步时为啥不用考虑代扣代缴的增值税和企业所得税的金额，第2步是银行扣款回单，附件也上传图片了，银行存款是减少

朴老师解答

2023-12-06 09:26

进项可以抵扣的计入进项税就可以

蒲公英追问

2023-12-06 09:32

那老师，在支付UL认证费用时，贷方为啥不用挂应交税费-代扣代缴增值税和企业所得税

朴老师解答

2023-12-06 09:37

第一步不考虑代扣代缴的增值税和企业所得税的金额，可能是因为在第一步只涉及销售商品或提供服务，而代扣代缴的增值税和企业所得税是在后续步骤中才需要考量的因素。
至于第二步银行扣款回单，银行扣款回单是银行在完成扣款后提供给企业的回单，用于确认扣款事实和记录银行存款的变动。附件上传图片可能指的是将银行扣款回单的图片上传作为附件，以证明扣款已经发生。
银行存款减少可能是因为银行已经将款项从企业的账户中扣除，这可能是由于企业支付了某些费用、购买了商品或者缴纳了税款等。