老师，我单位是每月10日扣社保，15日发工资，社保和工资都是扣上个月的，比如2月工资5000，社保-个人1000，单位-社保2000，个税45，那我1月份计提,工资分录是这样的 借：管理费用-工资 5000，贷：应付职工薪酬-工资5000，计提社保 借：管理费用-社保费2000 贷：应付职工薪酬-社保2000， 这个计提是不是对的

左岸 追问

2018-02-06 10:01

还有个人部分了   也要做分录啊
老师

张艳老师 解答

2018-02-06 10:03

是的，个人代扣部分
借：应付职工薪酬-工资
     贷：其他应付款--社保
           应交税费--应交个人所得税
          银行存款

左岸 追问

2018-02-06 10:07

老师  为什么是贷：其他应付款  发工资前社保就应该已经缴纳了吧  社保是10日扣款，工资是15日发

张艳老师 解答

2018-02-06 10:11

已经替员工缴纳了社保，那么就是
借：其他应收款--社保（个人负担部分）  
贷：银行存款
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款--社保
应交税费--应交个人所得税
银行存款

左岸 追问

2018-02-06 10:19

老师，你好像漏缴纳了单位承担的那部分

张艳老师 解答

2018-02-06 10:24

单位缴纳的部分，您在第一个问题中已经计提了  
借：管理费用-社保费2000 贷：应付职工薪酬-社保2000
缴纳时：
借：应付职工薪酬-社保2000
     贷：银行存款

左岸 追问

2018-02-06 10:32

老师  单位的和个人的都是同时扣款缴纳的吧

张艳老师 解答

2018-02-06 10:34

借：应付职工薪酬-社保
        其他应收款--社保（个人负担部分） 
贷：银行存款

左岸 追问

2018-02-06 10:40

老师您好，如果社保是公司全部负担的话，做会计分录是不是这样？               计提：借：管理费用--社保  贷：应付职工薪酬-”社保       实际缴纳时： 借：应付职工薪酬--社保    贷：银行存款

左岸 追问

2018-02-06 10:46

老师 如果是单位在发工资前就垫付了社保，那借：管理费用-社保（单位），其他应收款（个人），贷银行存款，那后面也就不用再计提社保了吧，只要计提工资就可以了吧

张艳老师 解答

2018-02-06 10:52

实际缴纳是缴纳，该计提还是计提。
1、计提公司负担的社保
借：管理费用-社保 ，贷：应付职工薪酬-社保
2、缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保
其他应收款--社保（个人负担部分） 
贷：银行存款
3、计提工资
借：管理费用-工资 ，贷：应付职工薪酬-工资
4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款--社保
应交税费--应交个人所得税
银行存款

左岸 追问

2018-02-06 11:02

老师，你这最后的贷“应交税费-应交个人所得税”意思是还没有扣这个个税吧  那发工资的时候不是应该已经扣了个税吗
老师 我是小白 麻烦你了

张艳老师 解答

2018-02-06 11:08

最后一笔代扣个税的，如果是有交个税的话，才有的。不交个税，是没有应交税费--应交个人所得税

左岸 追问

2018-02-06 11:58

老师    交个税如果缴纳45，是最后还要一笔借：应付税费-应交个人所得税45  贷：银行存款45吗

张艳老师 解答

2018-02-06 11:59

是的

左岸 追问

2018-02-06 12:21

老师 我图片中这个是15号发工资，20号缴纳社保的 你看看我做的对吗

张艳老师 解答

2018-02-06 12:24

图片是对的，但是和您最早说的提前缴纳社保不一样。

左岸 追问

2018-02-06 12:35

哪里不一样，第一附图是10号缴纳社保，15号发工资，第二幅图是15号发工资，20号缴纳社保老师

张艳老师 解答

2018-02-06 12:39

两个情况的处理都告诉您了，第一个情况的分录是上面回答中写的，第二个图片的分录是对的。

左岸 追问

2018-02-06 13:45

老师您看下这个是会计学堂练习题的答案 哪里不对吗

张艳老师 解答

2018-02-06 14:37

看不出什么错来，用其他应收款科目是可以的。

左岸 追问

2018-02-06 15:27

老师  我们课堂的金马商贸这个计提工资看不懂
 之前1月26日是直接缴纳社保和公积金的，现在1月31日又计提公积金

张艳老师 解答

2018-02-06 15:34

建议您听一下实操课件的视频讲解。那些分录就是我们上面交流的分录。