某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。 问：不应该是该项资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异吗？ 在计算所得税时扣除

某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。

答： 你好，同学。 借 所得税费用 300万*25% 贷 递延所得税负债 90万*25% 贷 应交税费 所得税 （300万-90万）*25%

某企业采用年数总和法计提折旧的税法规定，按平均年限法计提折旧的本年税前会计利润为¥3,000,000按平均年限法计提折旧为¥900,000按年数总和法计提折旧为¥1,800,000所得税税率，为25%计算，本月应交所得税款定做会计分录。问：不应该是该项资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异吗？ 在计算所得税时扣除

答：  您好，固定资产的计税基础=固定资产原值-税法折旧，本题是资产的账面价值小于固定资产的计税基础，有90晚的可抵扣暂时性差异，形成=90*25%=22.5的递延所得税资产.在计算应纳税所得额要加上90.   借 递延所得税资产 22.5         所得税费用75      贷 应交税费--应交所得税 97.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司2022年会计利润总额1000万，所得税税率25%，会计与税法有下列差异（假设递延所得税资产及负债无期初余额）:(1）年初开始计提折旧的设备，原价300万，会计采用年数总和法按5年折旧，税法规定直线法按6年折旧，净残值均为4%;(2）年初购入随时变现股票成本80万元，年末公允价100万；(3）因违反环保法规定应付罚款15万；(4）年初面值购入到期还本付息国债投资100万，年利率3%，作为摊余成本计量的投资核算。要求：(1）计算应纳税所得额、应交所得税。(2）计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用，并作相关分录。(3）分析对资产、负债和利润的影响结果。

答： (1） 应纳税所得额=1000%2B（3005/150-300/66/150）%2B（100-80）%2B15=1035万 应交所得税=1035*25%=258.75万 (2) 递延所得税资产=递延所得税负债=所得税费用=0 借：所得税费用 258.75 贷：应交税费-应交所得税 258.75 (3) 对资产、负债和利润的影响结果： 借：递延所得税资产 9.375 贷：所得税费用 9.375 借：投资收益 1.625 贷：所得税费用 1.625 借：营业外支出 15 贷：所得税费用 15