老师，某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2023-02-03 15:29

您好，双倍余额递减法=210*2/6=70
年数总和法=210*6/21=60
会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5
当期所得税=1000*25%=250
所得税费用=250-2.5=247.5
对应的会计分录
借：递延所得税资产2.5
贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5
借：所得税费用250
贷：应交税费-应交所得税 250
以上答案仅供参考。

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