你好，a公司属于制造业一般纳税人，也属于国家高新企业，a公司现在做3月的账，2月做账的时候，因为2月工资表没有及时算出来，2月是计提2月的工资（金额是预估的），那么a公司在做3月的账的时候，2月工资表已经算出来了，那么3月做账的时候，调整下2月计提工资的差额，可以吗？之前的做法是全部红冲2月计提的工资分录，然后再3月重新做一笔正确的蓝字分录

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职称：注册会计师

2023-03-13 15:07

您的问题是：a公司2月计提的工资是根据预估的金额，而3月做账时，2月的工资表已经算出来了，那么在做3月的账的时候是否可以调整2月计提工资的差额？
根据《企业会计准则》的规定，当月发生的工资福利费用应该按照实际发生金额在当月确认。因此，如果2月工资表金额跟预估金额不一致，那么3月份做账时，可以调整2月计提工资的差额，但是要注意，这样做的话，2月份的账务就会发生变动，而账务的变动会影响到利润表和现金流量表的结果，因此要特别注意。

此外，企业计提工资福利费用，还要满足“实得实付”的原则，也就是说，企业在计提工资福利费用时，要保证实际发生的费用是已经支付的，而不能先提前计提，然后再等到期末才支付。