当月缴纳社保的话，社保需要计提吗

小蒙 追问

2017-09-21 22:30

怎么计提呢？里面有个人要承担的部分

邹老师 解答

2017-09-21 22:31

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

小蒙 追问

2017-09-21 22:49

假设个税为21元，会计分录为 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
应交税费--应交个人所得税 21 
库存现金/银行存款 （实发数）3200 
交个税时 
借：应交税费--应交个人所得税 21 
贷:银行存款 21 
请问个税要计提吗

邹老师 解答

2017-09-21 22:55

你好，有个人所得税是需要计提的 
借；应付职工薪酬   贷；应交税费——个人所得税 
缴纳 借；应交税费——个人所得税    贷；银行存款