董孝彬老师，为啥固定资产卡片净值等于报表的余额。固定资产卡片上的预计残值不反馈到报表里面

董孝彬老师 解答

2026-01-06 14:56

朋友您好，1.  卡片净值=报表固定资产余额的前提：
    报表固定资产项目金额=原值-累计折旧-固定资产减值准备；
    卡片净值口径含减值准备时，二者金额相等；
    卡片净值口径不含减值准备时，二者金额不相等。

2.  预计残值不单独反馈到报表的原因：
    预计残值是折旧计算参数，应计折旧额=原值-预计残值-减值准备；
    不单独设会计科目核算；
    报表列示的固定资产账面价值已包含残值影响；
    仅在资产处置时，残值影响纳入当期损益计算。
我再通俗说：
1.  固定资产卡片净值和报表固定资产余额能不能对上，关键看卡片算净值时有没有扣减值准备。报表里的固定资产余额，是原值减去累计折旧，再减去减值准备的最终数；如果卡片净值只算了原值减累计折旧，没扣减值准备，那两个数就对不上；只有卡片净值也把减值准备扣掉了，这两个数才能相等。

2.  预计残值不会单独在报表上显示，是因为它只是个算折旧的参考数。算每期该提多少折旧时，会先把原值减去预计残值，再按使用年限分摊；它不是一个单独的账目，报表上的固定资产价值已经把它的影响算进去了，只有等固定资产报废卖掉的时候，它才会和卖的钱、清理费一起算到赚的或亏的钱里。

李广君 追问

2026-01-06 15:38

固定资产卡片里面已经出售的资产，还有很多净值和残值。这个什么情况，要处理吗

董孝彬老师 解答

2026-01-06 15:45

当然要处理的，这是前任不专业，没有正确thlf


企业将固定资产对外出售，转让，需要按照转让价款全额缴纳增值税，并不是按照转让净收益（并不是按照差额）缴纳增值税。所以，企业将固定资产卖亏了，也是需要缴纳增值税。
将固定资产转入“固定资产清理”科目（注意相关备抵科目一并结转）；
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备（如果有）
贷：固定资产
对外转让，确认销项税额：
借：银行存款/其他应收账款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
上面2个分录的 固定资产清理余额 结转到 资产处置损益
借：固定资产清理  贷：资产处置损益 （或分录反方向）

李广君 追问

2026-01-06 16:05

内账，其他就不讨论

李广君 追问

2026-01-06 16:05

这个真要处理吗

李广君 追问

2026-01-06 16:07

如果说没在固定资产卡片上处理，直接手工在总账录了。那现在应该怎么处理这些手尾。

董孝彬老师 解答

2026-01-06 16:09

哦，内账也得有上面的处置分录，要不东西不在了，账上还有，这个账就是没有用的，相当于假账，账实不符

李广君 追问

2026-01-06 21:08

现在固定资产卡片已经出售的已经报废的都还有净值和净残值，这个还要处理吗

董孝彬老师 解答

2026-01-06 21:13

要处理的，东西不在了，哪能账上还有残留

李广君 追问

2026-01-06 21:22

在固定资产卡片上，不是总账里面

董孝彬老师 解答

2026-01-06 21:24

哦哦，资产不在了，清理掉，这个卡片的金额就转到总账，再转到利润里

李广君 追问

2026-01-06 21:36

固定资产盘点，报废这些要盘不？还是只是盘使用中的，暂停不用的尼

董孝彬老师 解答

2026-01-06 21:37

所有账上的都要盘的，不在账上的，我们看到的也要盘

李广君 追问

2026-01-06 21:38

除了出售，其他估计都在账上吧

董孝彬老师 解答

2026-01-06 21:40

这可不一定，资产会不会有人拿走了

李广君 追问

2026-01-06 21:42

所以凡事看到的，不管报废不报废都要盘

董孝彬老师 解答

2026-01-06 21:44

是的，就是这么搞的，工作中

李广君 追问

2026-01-06 21:57

为啥固定资产卡片净值和报表等同，很明显两个计算逻辑不一样。卡片要减掉折旧再减去残值才等净值。但是总账里面减去折旧就行。竟然会相等，很神奇

董孝彬老师 解答

2026-01-06 22:07

朋友，这个不神奇，残值是算在折旧里了

李广君 追问

2026-01-06 22:12

突然领悟，谢谢

董孝彬老师 解答

2026-01-06 22:12

哇，好开心，聪明的姑娘