计提社保和缴纳社保，计提工资和缴纳工资的会计分录

小菲老师 解答

2025-10-21 09:16

同学，你好 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

水滴麻麻 追问

2025-10-21 09:32

计提工资和次月发放工资，中的 应付职工薪酬-工资，这个数据是包括个人社保和个人公积金和个税和银行发放的现金总和是吧？

小菲老师 解答

2025-10-21 09:32

同学，你好 
嗯嗯，是的

水滴麻麻 追问

2025-10-21 09:35

所得税季报中  已计入成本费用的职工薪酬(单位:元)是填写什么？实际支付给职工的应付职工薪酬(单位:元)填写什么？

小菲老师 解答

2025-10-21 09:35

1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 
 
2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

水滴麻麻 追问

2025-10-21 09:41

上交公积金会计分录

小菲老师 解答

2025-10-21 09:42

同学，你好 
和社保分录一样，二级科目换成公积金

水滴麻麻 追问

2025-10-21 09:44

好的  感谢感谢啦

小菲老师 解答

2025-10-21 09:45

不客气，回答满意麻烦5星好评，十分感谢！