那查了到6月底的应收帐款为贷方余额83576.88元，预收帐款贷方余额3263937.41元，坏帐准备余额为0，这边资负责表出来的数据是应收帐款为1141302.01元，预收帐款4488816.3，这个应收帐款能理解：就是-83576.88-3263937.41 4488816.3=1141302.01元，但是预收帐款为什么科目余额表贷方余额为3263937.41元，资产负债表上会是4488816.3元，帮看看是什么问题？

陈卫兰 追问

2017-07-29 09:37

老师，我还是不能理解怎么办？你能帮我详细的说一下思路及换算的过程吗？谢谢！

李爱文老师 解答

2017-07-29 09:44

换个思路讲：应收帐款为贷方余额83576.88元，预收帐款贷方余额3263937.41元，坏帐准备余额为0，这边资负责表出来的数据是应收帐款为1141302.01元 
应收账款的二级明细科目中：明细中借方余额是：1141302.01元，贷方余额是：1141302.01+83576.88元，那么应收账款一级科目的贷方余额是不是83576.88元 
我们假定预收账款明细科目全部是贷方余额，余额合计是3263937.41元。 
这时进行重分类，应收账款列示的全部属于应收账款的借方余额，因此它的余额是1141302.01元 
预收账款的余额全部列示贷方余额：包括预收账款科目本身的贷方余额3263937.41元，还包括应收账款明细中贷方余额（1141302.01+83576.88）元 
那么预收账款的余额是：3263931.41+（1141302.01+83576.88）=4488816.3元

陈卫兰 追问

2017-07-29 10:48

哦，谢谢老师，我大概明白是怎么一回事了，也就是最终进行重分类时，其实应收帐款在报表中的金额就是会计期发生的借方应收帐款的明细汇总是吧。然后知道这个数后，再确定应收帐款的贷方金额，从而算出预出帐款。最终按公式再核对应收帐款报表上的数据是否正确。这思路应该就是这样吧。还有一个就是如果应收帐款是借方余额83576.88的话，那也就是贷方余额就是：1141302.01-83576.88是吗？

李爱文老师 解答

2017-07-29 10:53

是的，最终需要进行重分类。你最后一问，你说的是对的。