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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-02-08 19:22

你好，应当按明细科目余额分析计算填写才是的
应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
  应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”
  预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额
  预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）

会计人生 追问

2020-02-08 19:26

我知道，我的意思是按科目余额表余额填可不可以，有什么影响

会计人生 追问

2020-02-08 19:27

说错了，是按科目余额表本期发生的填列，例如，应收账款按科余表借方发生额

邹老师 解答

2020-02-08 19:32

你好
资产负债表（是某个时点的期末余额）中往来科目是按明细科目余额分析计算填写才是的
按发生额填写显然是不正确的

会计人生 追问

2020-02-08 19:38

哦，我知道了，谢谢老师。

邹老师 解答

2020-02-08 19:38

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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你好，应当按明细科目余额分析计算填写才是的 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）
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