18年漏报了一笔无票收入49000，然后22年做留底退税的时候进项税额多转出了42000，后期按正确的在相应的征期内都改了增值税报表，两个抵减之后差7千多，然后7千缴回国库了，我咋做账这七千增值税？？

美多 追问

2023-01-10 15:39

税务稽查查到的漏报收入

江老师 解答

2023-01-10 15:51

对于税务稽查查处的7000多元
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（税务稽查调整）

美多 追问

2023-01-10 15:52

能不能直接设个科目 应交税金-补交增值税，然后借 应交税金-补交增值税 营业外支出-滞纳金 贷银行存款 这么做行吗

江老师 解答

2023-01-10 15:54

在实务过程中，也可以这样处理，不影响最终的结果。我说的这个科目是理论的科目

美多 追问

2023-01-10 16:09

就是始终补交增值税 借方有余额 它也不影响啥 是不是 所以无所谓可以这么做帐 申报财报吧

江老师 解答

2023-01-10 16:16

借方余额年度终了时，先转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，最终结转至“应交税费——未交增值税”科目。

美多 追问

2023-01-10 16:23

我已经交完钱了 还用转它吗？

江老师 解答

2023-01-10 16:24

一、交钱是交税，也是需要结转的。
二、交税的凭证是：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

美多 追问

2023-01-10 16:40

我们单位从始至终它就没结转过增值税，我现在在转多余不啊？

美多 追问

2023-01-10 16:41

我就这么挂着 不是也不耽误 明年的帐吗

江老师 解答

2023-01-10 16:43

这个是因为有很多人不懂，业务水平有限，没有结转此科目，因此会出现有些单位多年不结转的现象。

美多 追问

2023-01-10 16:48

那我也不结转了 就这么挂着吧

江老师 解答

2023-01-10 16:49

也可以的，在实务中存在这样的现象。当然结转后，数据累计数对冲后，会显示当年的数据，不然可能就是多年的累计数据了。