老师好，12月计提当月工资时为5000元的（借：管理费用5000，贷：应付工资5000），当时计提多了，跨年后1月如何处理？具体的会计分录是？

珍 追问

2023-01-05 18:32

小企业会计准则

朴老师 解答

2023-01-05 18:41

同学你好
借应付工资
贷利润分配未分配利润

珍 追问

2023-01-05 18:50

要补提企业所得税吗？

朴老师 解答

2023-01-05 18:55

同学你好
这个不用
汇算清缴调增缴税

珍 追问

2023-01-05 18:58

1、冲销上年多计提的工资费用（将上年多计提的工资费用计入以前年度损益调整科目）：
借：应付工资5000
   贷：以前年度损益调整 5000
2、补提企业所得税（上年多计提工资导致企业所得税少计，将补提的企业所得税计入以前年度损益调整科目）：
借：以前年度损益调整 5000*25%=1250
    贷：应交税费--企税1250
3、结转以前年度损益（将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润，结转之后，以前年度损益调整科目余额为0）
借：以前年度损益调整5000-1250=3750
    贷：利润分配--未分配利润3750 

以上处理可以吗？还是按您的处理？

朴老师 解答

2023-01-05 18:59

同学你好
企业所得税不用补计提

珍 追问

2023-01-05 19:04

明白，如果不是跨年呢？
上个月计提工资计提多了，本月是否红字冲销，然后再做正确的计提，是吗？如果选择不冲销，6月不计提的话，又如何处理？
比如：
5月计提本月工资：
      借：管理费用5000
         贷：应付工资5000
6月发现计提多了，冲红：
     借：管理费用5000（红字）
         贷：应付工资5000（红字）
再做正确的计提：
    借：管理费用3000
       贷：应付工资3000

朴老师 解答

2023-01-05 19:06

不是跨年就直接原分录负数红冲

珍 追问

2023-01-05 19:07

冲红后，要做正确的计提3000元吗？

朴老师 解答

2023-01-05 19:07

多计提的金额冲减了就可以
不用全部冲减再计提
直接冲减多计提的

珍 追问

2023-01-05 19:08

就是补计提5月管理费用3000元，是否需要补回一个正确的分录？

珍 追问

2023-01-05 19:11

哦，您的意思是直接冲减多计提5000-3000=2000元，是吗？

朴老师 解答

2023-01-05 19:14

直接做差额的分录就可以