公司规定：累计带薪缺勤可以无限期结转下一年度，员工离职无权获得现金支付。公司有1名员工，月工资 1000，每年带薪缺勤 30天。2018未行使带薪缺勤权利。2018年确认的会计的分录，借：管理费用 1000 贷: 带薪缺勤 1000.。。若2019年，员工全部行使2018年的，2019年的带薪缺勤权利，是做相反分录吗？ 借：带薪缺勤 1000 贷: 管理费用 1000 ?

重光 追问

2022-02-24 17:54

老师 我不明白 你说的那种方法 如何做分录

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 17:56

比如你19年应该有5000
你做计提分录就按4000计提处理

重光 追问

2022-02-24 17:59

我差不多明白了  那么错不多这个意思 若19年是实际该计提500，管理费用就要在1000的基础冲减500.。若是19年实际为1500，就在管理费用是多计提500.  是吗？

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 18:01

对的对的，就是这个意思。

重光 追问

2022-02-24 18:03

公司规定：累计带薪缺勤可以无限期结转下一年度，员工离职无权获得现金支付。公司有1名员工，月工资 1000，每年带薪缺勤 30天。2018未行使带薪缺勤权利。工资按年计提。。2018年工资薪酬会计的分录，借：管理费用 13000
贷: 工资 12000   带薪缺勤 1000.。。这样做账吧？

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 18:04

啊，对了，账务处理没问题，正确。

重光 追问

2022-02-24 18:09

接上  若是 公司  有权 获得现金支付 。 2019年 1月 获得了 2018年带薪缺勤的 现金支付 1000.。。。这个1000元 是否需要 跟 2019年1月的基础工资 合并计算个税 。。

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 18:12

需要的，如果说现金支付需要。

重光 追问

2022-02-24 18:14

好的  那么需要的话 ，是否应该做 一下分录  借：带薪缺勤 1000  贷：工资 1000.。。这样的话更能反应工资总额

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 18:15

你的工资总额，你直接是看你应付职工薪酬的那个总账科目就可以呀。那如果说你要这个样子明细科目去换一下就不太合理了，因为这个本身是属于带薪缺勤部分。

重光 追问

2022-02-24 18:15

借：工资  1000   贷： 银行存款  这条分录与上面 合并看

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 18:16

就是说这个带薪缺席，你在发放的时候，你还是用那个带薪缺勤明细科目，不用单独用工资。

重光 追问

2022-02-24 18:18

若后面在计算 福利费限额 的时候 ，要看 工资总额， 这个1000是否要做福利费的基数

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 18:19

考虑这个1000进去的哈

重光 追问

2022-02-24 18:23

也差不多 在算 福利费的基数时，，把 那些 工资 明细， 带薪缺勤明细，短期利润分享 明细 累计加的总额 才是 真实的 福利费基数。

重光 追问

2022-02-24 18:25

应该是至少都有那些明细。

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 18:39

明细科目根据你业务发生的金额来确定
这个具体有哪些不是完全固定

重光 追问

2022-02-24 18:47

好的 感谢老师

陈诗晗老师 解答

2022-02-24 20:47

不客气，祝你工作愉快。