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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-06-27 15:26

没有发票，进行出口，不能享受出口退税政策，按国内销售处理

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相关问题讨论
没有发票，进行出口，不能享受出口退税政策，按国内销售处理
2017-06-27 15:26:00
同学你好 这个不能抵扣
2022-07-01 10:09:50
一、进口货物做账（一般贸易） 1. 预付国外货款 借：预付账款 — 境外供应商（外币 × 记账汇率） 贷：银行存款 — 美元户 2. 货物到岸，海关完税（关税 %2B 进口增值税） 关税：计入库存商品成本 进口增值税：抵扣进项税 借：库存商品（货价 %2B 关税 %2B 运保费） 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 / 预付账款 — 境外供应商 银行存款（支付关税、增值税） 3. 支付尾款 借：应付账款 — 境外供应商 贷：银行存款 — 外币户 二、出口货物做账（FOB 离岸价，零税率、无销项税） 1. 国内采购备货（取得专票） 借：库存商品 — 出口商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 / 银行存款 2. 报关出口，确认收入（CIF 要扣运保费，只按 FOB 入账） 汇率：出口当月 1 日 / 当日中间价，1 年不变 借：应收账款 — 境外客户（美元 × 汇率） 贷：主营业务收入 — 出口外销收入 3. 结转出口成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 — 出口商品 4. 支付海运费、保险费 借：销售费用 — 运保费 贷：银行存款 三、收汇、结汇、汇兑损益（每月必做） 1. 收到国外外汇，进外币账户 借：银行存款 — 美元户（到账金额 × 当日汇率） 贷：应收账款 — 境外客户 2. 外币结汇成人民币（银行扣手续费） 借：银行存款 — 人民币户（实际结汇人民币） 财务费用 — 手续费 财务费用 — 汇兑损益（损失借、收益贷） 贷：银行存款 — 美元户（原记账汇率） 3. 月末外币账户调汇（银行、应收、应付外币科目） 汇率上涨，收益：贷财务费用 — 汇兑损益 汇率下跌，损失：借财务费用 — 汇兑损益 借 / 贷：银行存款 / 应收账款 / 应付账款 贷 / 借：财务费用 — 汇兑损益 四、出口退税核心分录（外贸免退税） 征税率 13%，退税率 10%，差额进项转出入成本 不可免征抵扣税额（征退差） 借：主营业务成本 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 申报退税，确认应收退税款 借：其他应收款 — 应收出口退税款 贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税） 税务局退回税款到账 借：银行存款 贷：其他应收款 — 应收出口退税款
2026-04-21 16:21:48
同学你好 是什么会计准则
2023-03-01 16:24:11
你好,是这样做凭证的.应收账款要设外币核算
2022-01-18 09:31:53
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