借；管理费用等科目 其他应收款（个人负担社保部分） 贷；应付职工薪酬（应发金额） 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 （应发金额） 计提社保 借;应付职工薪酬-社保个人部分 贷；其他应付款-社保个人部分 支付工资 借；应付职工薪酬 贷；银行存款（实发数） 缴纳时 借；其他应付款-社保个人部分 贷；银行存款 应付职工

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 14:22

邹老师注册税务师 中级会计师
第一个分录不需要
应发金额=工资薪金总额 公司社保部分


实发金额=应发金额-实发金额-个人社保部分？？  这个不明白

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 14:28

计提工资 借；管理费用等科目 
                     贷；应付职工薪酬 （应发金额）

计提社保 借;应付职工薪酬-社保个人部分
                   贷；其他应付款-社保个人部分

支付工资 借；应付职工薪酬 
                     贷；银行存款（实发数）


缴纳时 借；其他应付款-社保个人部分 
                 贷；银行存款





亲爱的老师，这就是你先前写给我的。怎么又不一样了

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 14:30

您是一个账号，几个人在回答吗

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 15:05

计提社保 借;应付职工薪酬-社保个人部分
贷；其他应付款-社保个人部分


这样对吗

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 15:21

邹老师注册税务师 中级会计师
借；管理费用等科目  其他应收款（个人负担社保部分） 
贷；应付职工薪酬

计提工资 借；管理费用等科目 
贷；应付职工薪酬 （应发放金额）

计提社保 借;应付职工薪酬 
贷；其他应付款（个人负担部分）

支付工资 借；应付职工薪酬 
贷；银行存款（实发数）



按您说的
 实发金额=应发金额-公司社保部分-个人社保部分
你上面计提工资的时候，应付职工薪酬不是按应发金额全额计入了管理费用了吗？
这下面怎么又把个人社保部分直接剔除了。个人社保记哪儿去了？



邹老师注册税务师 中级会计师
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
1、计提公司部分
借：管理费用-社保 716
贷：应付职工薪酬-社保 716

2、计提工资
借：管理费用-工资 3500
贷：应付职工薪酬-工资 3500

3、次月缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 716
其他应付款-社保个人部分 279
贷：银行存款 995

4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 3500
贷：其他应付款-社保个人部分 279
银行存款 3221

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 15:33

按您说的：
应发数=实发数 社保企业承担部分 社保个人承担
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）

以上分录里面的社保企业承担部分你又没写

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 15:35

按您说的：
应发数=实发数  社保企业承担部分  社保个人承担
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）

以上分录里面的社保企业承担部分你又没写

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 15:36

老师你能不能好好回答？

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 15:39

个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）


您又说：应发数=（实发数 ） 加上 （ 保企业承担部分 ） 加上 （社保个人承担）

按您给的等式，你上面的分录是平的吗？

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 15:56

个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）

您又说：应发数=（实发数 ） 加上 （ 保企业承担部分 ） 加上 （社保个人承担）

您还说：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

我想请问老师您怎么让第一个分录平呢？按照您给出的等式，怎么也找不平啊！！请解释谢谢！！不要绕了好吗？
你们回复数跟工资挂钩，我们的时间就这样浪费掉吗？

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 16:09

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
1、计提公司部分
借：管理费用-社保 716
贷：应付职工薪酬-社保 716

2、计提工资
借：管理费用-工资 3500
贷：应付职工薪酬-工资 3500

3、次月缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 716
其他应付款-社保个人部分 279
贷：银行存款 995

4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 3500
贷：其他应付款-社保个人部分 279
银行存款 3221


请问老师 这个分录里面实发数  、  应发数  分别是多少？

请注意你之前的回复：
邹老师注册税务师 中级会计师
纠正一个问题 实发金额=应发金额-公司社保部分-个人社保部分

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 16:22

个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）4216
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
应交税费--应交个人所得税（暂不考虑）
库存现金/银行存款 （实发数）3221


请问这个平吗？怎么平？

朴素的唇膏 追问

2015-10-31 16:44

邹老师注册税务师 中级会计师
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款 
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）


那麻烦你不要变动分录位置，把这些分录在每个科目后面添上数据，谢谢

邹刚得老师 解答

2015-10-31 14:11

请问你想问的问题具体是？

邹刚得老师 解答

2015-10-31 14:17

第一个分录不需要
应发金额=工资薪金总额+公司社保部分
实发金额=应发金额-实发金额-个人社保部分

邹刚得老师 解答

2015-10-31 14:23

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
1、计提公司部分
借：管理费用-社保 716
贷：应付职工薪酬-社保 716

2、计提工资
借：管理费用-工资 3500
贷：应付职工薪酬-工资 3500

3、次月缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 716
其他应付款-社保个人部分 279
贷：银行存款    995

4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资   3500
贷：其他应付款-社保个人部分  279
       银行存款           3221

邹刚得老师 解答

2015-10-31 14:37

纠正一个问题  实发金额=应发金额-公司社保部分-个人社保部分
其他的没问题

邹刚得老师 解答

2015-10-31 15:19

个人社保部分是这样处理的。

邹刚得老师 解答

2015-10-31 15:26

通过其他应收款的核算方式是这样的
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款 
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）
有通过其他应收款核算，也有通过其他应付款核算的，但是不存在有其他应收又有其他应付同时核算的

邹刚得老师 解答

2015-10-31 15:36

借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
这是单位部分计提的分录

邹刚得老师 解答

2015-10-31 15:48

借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
贷：银行存款 
这是单位负担部分
你需要结合一个完整会计分录的来看，而不只能看某一个分录

邹刚得老师 解答

2015-10-31 16:01

月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款 
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）
这是一个完整的过程，哪里有什么不平呢

邹刚得老师 解答

2015-10-31 16:11

实发数3221，应发数4216.。。。

邹刚得老师 解答

2015-10-31 16:38

上面是通过其他应付款的核算方式，其他应收款的口径不一样

邹刚得老师 解答

2015-10-31 18:31

可能是我描述的不够准确
最后一个分录的应发数仅仅是针对工资部分，而不包括公司负担的社保部分