我们有个项目8月份才进场开工，7月份时收到30%的预付款，且7月份已开性对应金额的发票给对方公司，那么账务如何处理呢？直接按确认收入来做吗？

喃喃 追问

2022-08-04 11:29

工程结算？这样做对吗？我们先开票在收到款的
首先开出发票，借：应收账款-XX工程

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：主营业务收入-XX工程款
收到预付款时，借：银行存款

贷：应收账款-XX工程

郭老师 解答

2022-08-04 11:38

你好，你没有做工程结算的呀，借应收账款贷工程结算，应交税费，应交增值税销项。

喃喃 追问

2022-08-04 11:58

没有，我们的科目就是应收账款-XXX公司（项目）。那我上面那样做可以吗？

郭老师 解答

2022-08-04 12:00

你这是确认收入了，你确认收入可以的。

喃喃 追问

2022-08-04 12:06

要是不确认收入应该怎么做分录呢？

郭老师 解答

2022-08-04 12:12

上面给你写了借应收账款，贷工程，结算应交税费，应交增值税销项。

喃喃 追问

2022-08-04 12:18

那到什么时候确认收入呢？工程完工结算后再转入主营业务收入吗？

郭老师 解答

2022-08-04 12:19

有完工进度的情况下，或者是或者是你收到了钱的情况下。

喃喃 追问

2022-08-04 12:27

这个钱不是已经收到了吗？钱也收到了，票也开给对方了。你上面说的借应收账款，贷工程结算应交税费–应交增值税销项税，这是开票了做的分录，那开票的同时也收到款了呀？收到款这次登录怎么做？借银行存款贷预收账款吗？

郭老师 解答

2022-08-04 12:30

借银行
贷工程结算
应交税费

喃喃 追问

2022-08-04 12:43

有点越说越晕了！要做两笔一是借应收账款贷工程结算，二是借银行存款贷工程结算？还是就做后面那笔？

喃喃 追问

2022-08-04 12:44

那是什么时候转入主营业务收入呢？

郭老师 解答

2022-08-04 12:49

当月开了发票
当月收钱
借银行
袋工程结算
应交税费

就不用做应收账款了


有了完工进度，就可以转主营业务收入。